Вводная часть

Излишки МЗ — это материальные запасы, фактически имеющиеся в наличии, но не числящиеся на балансе. Выявляются при инвентаризации.

Излишки материальных запасов учитываются в корреспонденции со счетом 199.Х.401.10.199.

В казенных учреждениях для счета 401.10 используют: КФО 1, КПС 1 17 00000 00 0000 199. 

В бюджетных и автономных для счета 401.10 используют: КФО 2, КПС — ХХХХХ00000000000. С согласия учредителя можно применять другой КФО, например, если излишки будете использовать в госзадании. 

Оприходовать имущество нужно по справедливой стоимости. Порядок определения справедливой стоимости установлен разделом V СГС "Концептуальные основы". Стоимость актива определяется методом рыночных цен на основании данных о сделках с аналогичным или схожим активом, совершенных без отсрочки платежа. Это сумма денежных средств, необходимая при продаже (приобретении) активов на дату принятия к учету. Информация о действующей цене должна быть подтверждена документально, а в случаях невозможности документального подтверждения - экспертным путем.

 

Заполнение инвентаризационной описи

Решение о проведении инвентаризации оформляют документом по форме 0510439. Его создают в разделе «Инвентаризация — Инвентаризация (Приказ № 61)».

Подробнее про фомрирование Решения о проведении инвентаризации в статье: https://bz.mllm.group/articles/reshenie-o-provedenii-inventarizatsii-instruktsiia-po-sostavleniiu-v-programme-1s-bgu-2

Для фиксации данных и итогов инвентаризации материальных запасов применяют документ «Инвентаризационные описи по объектам НФА» (ф. 0510466). Его создают в разделе «Инвентаризация — Инвентаризационные описи (61н)».

Подробнее про проведение инвентаризации НФА в статье: https://bz.mllm.group/articles/inventarizatsiia-nefinansovykh-aktivov-v-programme-1s-bgu-2-0-po-prikazu-61n

 

 

Заполните опись:

• Реквизиты «Организация» и «Дата» в шапке ф. 0510466 заполняются автоматически (можно скорректировать).
• Перед описью формируют расписку ответственного лица
• Опись создаёт бухгалтер на основании ф. 0510439 (по ответственному лицу и месту), не позднее дня начала инвентаризации.
• В окне «Выбор данных из Решения» выбирают строку и нажимают «Выбрать строки» — автоматически подтянутся комиссия и основные реквизиты.
• Раздел 1 табличной части заполняют по кнопке «Заполнить — По данным бух. учёта».

 

 

В разделе 2.1 указывается фактическое наличие, статус и целевая функция объектов НФА.

Для излишков комиссия вносит данные в дополнительные строки — их добавляют по кнопке «Добавить».

 

 

По данным раздела 2.1 определяют излишки и недостачи — они нужны для заполнения раздела 2.2.

Далее перейдите на закладку «Раздел 2.2» и заполните табличную часть по кнопке «Заполнить недостачу и излишки».

 

 

Перейдите на закладку «Раздел 3» в и заполните её по кнопке «Заполнить по данным раздела 2.2»

Обязательно укажите объяснение причин расхождений.

 

 

Раздел 4 заполняет ответственный исполнитель комиссии — по объектам с недостачей/излишками либо с признаками несоответствия условиям актива или обесценения.

Перейдите на закладку «Раздел 4» и заполните табличную часть по кнопке «Заполнить по данным разделов 2.2 и 3».

 

 

Акт о результатах инвентаризации

После проведения инвентаризационной описи сформируйте Акт о результатах инвентаризации (ф. 0510463).

В нем выберите решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439).

Данные из инвентаризационных описей (ф. 0510466) подтянутся автоматически по кнопке «Заполнить по описям».

Данные описи с отклонениями попадают в раздел 1.

Выделите нужную опись и нажмите «Переместить опись» — она перенесётся в раздел 2.

 

 

В приложении № 7 табличную часть нужно заполнить вручную.

 

 

Решение об оценке (материальные запасы)

Для оценки стоимости излишков МЗ используют документ «Решение об оценке (материальные запасы)» — он находится в разделе «Материальные запасы — Прочие операции».

 

 

На закладке «Материалы» заполняют:

• ЦМО;
• номенклатуру;
• справедливую стоимость;
• кто определил стоимость (например, Комиссия) и метод оценки (например, метод рыночных цен);
• КПС, КФО, счёт учёта и КЭК (в нашем примере счет 105.32.340);
• На закладке «Бухгалтерская операция» типовую операцию не указывают — документ не формирует проводки.

 

 

Оприходование излишков МЗ

Чтобы оприходовать излишки вернитесь в инвентаризационную опись и на закладке в ней «Ввести документы по отклонениям».

Таким образом сформируется документ «Поступление МЗ» — он автоматически заполнится данными из описи.

 

 

Стоимость МЗ вручную укажите на основании «Решения об оценке (материальные запасы)».

 

 

На закладке «Комиссия» укажите комиссию, которая принимает решение о принятии излишков к учёту.

На закладке «Бухгалтерская операция» установите типовую операцию «Оприходование неучтённых МЗ, БА» (105, 113 – 401.10.199).

Заполните КПС к счёту 401.10:

• В казенных учреждениях для счета 401.10 используют: КФО 1, КПС 1 17 00000 00 0000 199. 
• В бюджетных и автономных для счета 401.10 используют: КФО 2, КПС — ХХХХХ00000000000. С согласия учредителя можно применять другой КФО, например, если излишки будете использовать в госзадании. 

 

 

 

После проведения документа можно сформировать бухгалтерские проводки.

Таким образом, излишки материальных запасов выявленные при инвентаризации были приняты к учету.