Учет НДС в программе 1С:БГУ 2.0

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это федеральный налог, который взимается государством с добавленной стоимости на товары.

Кто платит НДС? Учреждения, реализующие нефинансовые активы, товары, а также имущественные права на территории Российской Федерации. С полным перечнем операций, облагающимися НДС можно ознакомиться  в НК РФ статья 146.

Однако, есть организации, которые освобождены от уплаты НДС по льготе. Перечень льгот можно увидеть в НК РФ Статья 149.

Начисление НДС к уплате в бюджет.

Суммы НДС отражаются на счете 303.04 и выделяются в счет-фактурах. Счет-фактуры создаются на основании документов по начислению доходов (акт об оказании услуг, накладная на реализацию и т.д.).

Сейчас ознакомимся с порядком начисления НДС в автономном и бюджетном учреждении.

Чтобы выставить счет-фактуру на оказанную услугу нужно зайти в документ начисления дохода, на который мы будем выставлять счет-фактуру. И в верхней части документа найти и нажать на кнопку «Создать на основании». После этого у Вас выйдет перечень документов, которые мы можем создать. Выбираем «Счет-фактура выданный».

 

 

Счет-фактура заполнится у вас автоматически по данным из документа-основания.

У бюджетного учреждения начисление НДС будет проходить проводками ДТ 401.10 – КТ 303.04. КПС на 401.10 будет такой же, как при начислении дохода(130), на 303.04 же 180.

 

 

При создании счет-фактуры у вас всегда в «Причина налогообложения» будет вставать «Реализация». Если же у Вас причина налогообложения другая, например, продажа металлолома, то нужно будет поменять на необходимую.

 

 

После проверки основной таблицы переходим во вкладку «Дополнительно»

 

 

Во вкладке дополнительно необходимо поставить галочку «Выставлен». И, в зависимости, от вида операции выставляем код операции.

 

 

Чаще всего используются: 01 код операции – реализация товаров, работ, услуг плательщикам НДС; 02 – авансы полученные; 34 – реализация лома, шкур; 26 – реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС.

 

 

Место регистрации автоматически встает «Книга продаж».

Во вкладке «Бухгалтерская операция» типовая операция встает автоматически. Ее менять не нужно.

После проведения счет-фактуры у вас сформируются проводки и можно будет вывести ее на печать.

 

 

Теперь разберем начисление НДС у казенного учреждения.

Сам порядок действий будет тот же, что и у бюджетного учреждения, но главное различие в аналитике.

 

 

То есть, в счет-фактуре в таблице «Товары, работы, услуги» счет ДТ указываем 401.20(у бюджетного учреждения там будет 401.10), КПС 852, КЭК 291. КПС у КТ будет такой же, как у 401.20.

 

 

Принятие НДС к вычету.

Теперь разберем, как мы можем уменьшить НДС к уплате.

Для этого мы можем принимать НДС к вычету с товаров, работ, услуг, которые мы приобретаем.

Рассмотрим на примере документа «Поступление услуг».

 

 

Нам поступила услуга, где НДС 20%.

Рядом с полем «Зачет аванса» есть синяя строка, нажимаем на нее.

 

 

И выбираем «Принять к вычету».

После проведения документа у нас сформируется еще одна проводка и сумма НДС уйдет на счет 210.Р2.

 

 

Далее создаем полученную счет-фактуру по тому же принципу, что и выданную.

 

 

Счет-фактура заполняется по данным из документа-основания.

 

 

Здесь необходимо следующее:

Обратить внимание на причину налогообложения, автоматически будет вставать «Покупка», при необходимости нужно будет поменять. Далее переходим во вкладку «Дополнительно»

 

 

Здесь по тому же принципу, что и с счет-фактурой выданной:

Проверяем код вида операции. И заполняем «Первичный документ».

Первичный документ – это накладная, полученная от поставщика при оказании услуги/приобретении товара.

 

 

Во вкладке «Бухгалтерская операция» указываем КПС для счета 303.04.

Проводим документ и можем вывести на печать.

 

 

При начислении НДС счет 303.04 у нас находится по кредиту (счет-фактура выданная), а при выделении по дебету (счет-фактура полученная), таким образом и уменьшается сумма НДС к уплате в бюджет.

 

 

ВАЖНО! НДС уплачивается в составе ЕНП(Единого налогового платежа).

 

Налоговая отчетность.

Формирование декларации по НДС в 1с осуществляется в разделе «1С – отчетность».

 

 

В разделе «1С-отчетность» нажимаем на кнопку «Создать» и у нас выводится перечень отчетных документов, которые мы можем создать. В графе «налоговая отчетность» ищем декларацию по НДС.

 

 

Там высветится окно, где выбираете организацию и дату периода, за который отчитываетесь.

На титульном листе декларации заполняется общая информация по организации.

На что обращаем внимание при проверке декларации:

1 раздел – сумма к уплате.

3 раздел -  суммы НДС с продаж, и суммы уменьшение с покупок.

8 раздел – книга покупок (счет-фактуры полученные).

9 раздел – книга продаж (счет фактуры выданные).

В 1С также можно  сразу проверить декларацию.

 

 

Если вся информация в декларации верна  и проверка не показала ошибок, то можем подавать декларацию в налоговую.