Проверка правильности ведения налогового учета

 

Проверяем НДС к уплате

 

Анализ счета 401.10

Перед формированием декларации по ндс, нам необходимо провести проверки правильности ведения учета.

Формируем анализ счета по 401.10 с отбором по КФО 2 (Раздел «главное» – «Анализ счета»).

Устанавливаем период, в нашем случае, будем рассматривать 1 квартал. 

 

 

Здесь мы можем увидеть:

• корреспонденция со счетом 205.31 - сумма реализации
• корреспонденция со счетом 303.04 - сумма начисленного НДС к уплате

Если у нас в реализации всегда ставка 22%, то мы можем посчитать правильную сумму НДС:

Пример: Берем сумму с корреспонденции с 205.31 – 612 676,64 умножаем на 22, затем делим на 122 – у нас получается сумма 110 464,64, видим, что она не сходится с корреспонденцией 303.04 в программе, соответственно НДС не сходится.
Чаще всего счет-фактур очень много в программе и сверять вручную не совсем удобно, для более подручной сверки можно использовать универсальные отчеты.

 

Универсальные отчеты

Раздел "Учет и отчетность» - «Стандартные отчеты» - «Универсальный отчет»
Здесь мы можем сформировать два универсальных отчета, которые можно сохрнаить и по ним с легкостью сверять правильность выставления счет-фактур.

 

Отчет по актам об оказании услуг

 

 

• Тип объекта – Документ,
• Имя объекта – Акт об оказании услуг,
• Имя таблицы – Услуги оказанные.
• Фильтры: Акт об оказании услуг. Проведен – ДА
• Поля и сортировки: Акт об оказании услуг, Всего, Сумма НДС
• Структура: Ставка Ндс, Акт об оказании услуг

Все настройки приведены на скриншоте выше

При формировании данного отчета мы видим реестр наших актов:

 

 

Отчет по счет-фактурам выданным

 

 

• Тип объекта – Документ,
• Имя объекта – Счет-фактура выданный,
• Имя таблицы – Состав НФА.
• Фильтры: Счет-фактуры выданный. Проведен – ДА
• Поля и сортировки: Счет-фактуры выданный, Всего, Сумма НДС
• Структура: Ставка Ндс, Счет-фактуры выданный

Все настройки приведены на скриншоте выше.

При формировании отчета мы получаем реестр счет-фактур, теперь их удобно сравнить с актами об оказании услуг:

 

 

Для сравнения нажимаем правой кнопкой мыши на один из отчетов – "показать вместе с другим вертикально" и выбираем второй отчет:

 

 

 

И теперь мы видим, где у нас расходятся данные.

Скорее всего после проведения акта и счета-фактуры вносились какие-то измения в акт, а счет-фактуру перезаполнить забыли, это одна из самых распространненных ошибок.

Если у вас большое количество счет-фактур и актов, то удобнее сверять будет в «экселе», копируем данные из двух отчетов и уже в экселе просматриваем на расхождения.

 

 

Переходим в счет-фактуру, перезаполняем на основании, после чего перепроводим ее.

Теперь два отчета между собой сошлись и мы можешь посчитать НДС через анализ счета.

 

 

Теперь если мы 612 576,64 умножим на 22 и разделим 122, то у нас выйдет сумма 110 464,64, которая сходится с корреспонденцией 303.04. Тем самым, НДС выданный, мы проверили и он у нас сходится.

 

Проверяем НДС полученный

Его проще всего сверить сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 210.Р2

 

 

210.Р2 должен быть закрыт, у нас в одном случае положительный остаток, в другом отрицательный, это две самые распространенные ошибки.

Первый случай– положительный остаток.

Это означает, что в поступлении услуг все хорошо, НДС принимается к вычету, а счет-фактура полученная либо не выставлена вовсе, либо в ней есть ошибки.

 

 

Заходим в поступление услуг, и видим, что счет-фактура не выставлена, выставляем ее.

Второй случай – отрицательный остаток. 

Это означает, что счет-фактура полученный выставлена, а галка «Принять к вычету» в поступлении услуг не стоит. Переходим в поступление услуг и видим ошибку, выставляем галку, проводим документ

 

 

 

 

Книга продаж и покупок

Когда все ошибки исправлены, перед формированием декларациии по НДС дополнительно можно сформировать книги продаж и покупок и проверить их, все ли документы проведены, все ли у нас выставлено.

 

 

Раздел «Налоги» - «Регистры учета НДС» - Книга покупок и книга продаж 
Видим, что все фактуры попали, можем переходить к формированию декларации.

 

Формирование Декларации по НДС

Учет и отчетность – декларация по НДС

 

 

Титульный лист

Проверяем наши реквизиты, и если это корректировочная декларация, ставим номер корректировки.

 

 

1 раздел – указана сумма к уплате в бюджет

3 раздел - расчет суммы налога, отдельно указывается сумма с реализации, и полученный НДС к вычету. Это можем сверить с счетами 401.10 и  303.04.

 

 

Здесь мы проверяем как выданный ндс, так и полученный.

8 раздел – книга покупок

9 раздел – книга продаж

Если у нас все сходится, то мы можем проверить декларацию и отправлять.

Проверить Декларацию можно с помощью кнопки "Проверить" на контрольные соотношения, на выгрузку, проверить контрагнетов и пройти проверку в интернете.

 

 

С помощью кнопки "Отправить" отправьте декларацию в налоговую на проверку. Отправка происходит через сервис 1С-Отчетность, если сервис у вас не подключен, то используйте кнопку "Выгрузить" и отправьте вручную.

 

 

Частые ошибки

• Корректировка актов об оказании услуг, после проведения всех документов. Очень часто забывают перезаполнить счет-фактуру выданную
• Счет фактура выданная вообще не была выставлена
• Галочка принять к вычету в поступлении услуг, МЗ, ОС
• Отсуствие проверки учета по ндс перед подачей декларации. (Если не успеваете проверить, а сроки уже подходят, то лучше всего отправить декларацию как есть, и уже после этого проверить ее и подать корректировку, количество корректировочных деклараций не ограничено)