Учет аренды, когда учреждение не является администратором доходов.

В данной инструкции описан порядок учета аренды в казенном учреждении, которое сдает свои помещения в аренду и начисляет доход, но не является администратором поступлений.

В таком случае учреждение перечисляет суммы администратору дохода (своему учредителю), у которого открыт доходный 04 лицевой счет.

 

ЧТО ОТРАЖАЕТ ПОДВЕДОМСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ-АРЕНДОДАТЕЛЬ

 

• Начисление ДБП 205.21 – 401.40
• Списание ДБП 401.40 – 401.10
• Исходящее/Входящее извещение 304.04 – 303.05 (в зависимости от документооборота)
• Операция бухгалтерская 303.05 – 205.21

 

Начисление Доходов будущих периодов (ДБП) на сумму договора.

 

 

Создайте документ и заполните все необходимые поля:

• Вид операции
• Контрагент (арендатор)
• Договор
• КФО, КПС, КОСГУ
• Услуга (аренда) и стоимость по договору.

 

 

На следующей вкладке «Порядок учета доходов» выберите порядок признания доходов согласно учетной политике:

• По месяцам
• По календарным дням
• По графику
• В особом порядке

Установите счет доходов – 401.10 и проведите документ

 

 

Таким образом, на счет 401.40 признаны предстоящие доходы от предоставления имущества в аренду в сумме арендных платежей за весь срок пользования объектом учета аренды согласно договору.

 

Списание ДБП.

 

Далее спишите ДБП на счет 401.10 и таким образом признайте доходы по аренде доходами текущего финансового года в сумме ежемесячного арендного платежа.

 

 

Создайте документ «Списание доходов будущих периодов» и заполните необходимые поля:

• Период
• Отборы (если нужен документ по конкретному арендатору или договору)
• Нажмите на кнопку «Заполнить», проверьте сумму платы за месяц и проведите документ.

 

 

Исходящее/входящее извещение.

 

Исходящее извещение может формировать как подведомственное учреждение на сумму оказанных актов и передавать распорядителю, так и учредитель на сумму оплаты и передавать подведомственному.

Этот порядок необходимо закрепить в документообороте и в учетной политике.

 

 

Если исходящее извещение формирует подведомственное учреждение, то сформируйте проводку 304.04-303.05 (для внутриведомственной передачи) на сумму начисленного дохода. Если формировать исходящее извещение будет учредитель - то проводку 303.05 - 304.04 на сумму кассового поступления. А подведомственное учреждение создаст входящее извещение.

Проведите документ.

 

 

Бухгалтерская операция

 

Сделайте проводку по закрытию счета 205.21 на счет 303.05, когда на счет учредителя поступили средства за аренду.

 

 

ЧТО ОТРАЖАЕТ УЧРЕДИТЕЛЬ (АДМИНИСТРАТОР ДОХОДОВ)

 

• Кассовое поступление 210.02 – 303.05
• Входящее/Исходящее извещение 303.05 – 304.04 (в зависимости от документооборота)

 

Кассовое поступление

 

Выгрузите кассовое поступление из СУФД в 1С и проведите на счет 303.05.

В поле «налог и сбор» укажите «доходы от аренды».

 

 

Входящее извещение

 

Сформируйте входящее извещение с ответной проводкой.