Возврат материалов поставщику в 1С:БГУ

Теоретическая часть

Основанием для возврата товара поставщику является ненадлежащее качество, нарушение ассортимента, некомплектность, неполная поставка (ст. 464, п. 1 ст. 466, п. 1 и 2 ст. 468, п. 2 ст. 480, п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ). Покупатель обязан уведомить поставщика и составить претензию в случае несоответствия условий поставки.

Важно! Порядок оформления возврата поставщику зависит от момента выявления брака.

Если брак обнаружен при приёме товара, т.е. на баланс его ещё не приняли:

• Оформите акт приёмки (ф. 0510452) с указанием недостатков товара.
• Если нет возможности сразу вернуть товар поставщику, учтите объект на забалансовом счете 02.
• При непосредственном возврате поставщику – спишите актив с счёта 02.
• При замене поставщиком бракованной части товара – оприходуйте новый в обычном порядке.

Если брак обнаружен после принятия на баланс:

• Спишите объект с баланса на основании решения (ф. 0510440) – если брак обнаружили в результате инвентаризации, ЛИБО на основании решения в произвольной форме – в иных случаях.
• До момента признания претензии поставщиком переведите объект на счёт 02.
• Начислите задолженность поставщика:
   при возврате денег – Дт 209.34 / Кт 401.10.134;
   при замене товара – Дт 209.34 / Кт 401.10.172.
• Оформите акт приёмки (ф. 0510452) с указанием недостатков товара.
• Если нет возможности сразу вернуть товар поставщику, учтите объект на забалансовом счете 02.
• При поступлении нового товара – Дт 10Х.ХХ / Кт 209.34.

Важно! Порядок учёта непринятых товаров и списания неиспользованного резерва необходимо закрепить в учётной политике учреждения.

Важные особенности учета возврата товара:

1. Счёт 401.10.134 применяется при возврате денег. При замене товара используйте счёт 401.10.172. Ошибки прошлых лет в данной части исправляются через спецсчёт 401.18.
2. Возврат бракованного товара не образует дохода от реализации. Возмещённые средства не учитываются ни в доходах, ни в расходах.
3. Возврат по расторжению договора не признаётся реализацией. Поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру. Если входной НДС был принят к вычету – останавливается на основании корректировочного счёта–фактуры (п. 3 п. 4 ст. 170 НК РФ).

 

Практический пример в 1С:БГУ

В казенное учреждение "Медицинский университет" поставлены медицинские халаты в количестве 80 шт. на сумму 96 000,00 руб. (цена – 1 200,00 руб. за шт.). Договором предусмотрена приемка товара; информация о договоре не размещается в реестре контрактов в ЕИС в сфере закупок. Поставка и приемка товара проводятся в разные дни: поставка - 31.07.2026, приемка - 02.08.2026. Участие представителя поставщика при приемке товаров согласно условиям договора не требуется. По факту приемки весь объем поставки материальных запасов был забракована; 03.08.2026 товары возвращены поставщику.

 

Шаг 1. Сформируем резерв предстоящих расходов

Через путь Материальные запасы → Поступление МЗ создаем документ «Поступление МЗ».

 

 

 

Заполняем документ «Поступление МЗ»:

На вкладке «Материальные запасы» добавляем товар, количество, стоиомсть и реквизиты счета.
На вкладке «Денежные обязательства» нажимаем на кнопку «Заполнить».
На вкладке «Бухгалтерская операция» заполняем типовую операцию, счет резерва, резервы оценочных обязательств и лицевой счет, как в примере ниже:

 

 

Проводим документ и проверяем сформировавшуюся корреспонденцию расчетов, чтобы проверить формирование резерва и отложенного денежного обязательства.

 

 

Шаг 2. Начислим кредиторскую задолженность

Из документа «Поступление МЗ» через кнопку «Создать на основании» создаем документ «Акт приемки товаров, работ, услуг».

 

 

В документе «Акт приемки товаров, работ, услуг» шапка документа заполнена автоматически. 

На вкладке «Сведения о поставке» заполняем поля «Заказчик» и «Место поставки товара».

 

 

На вкладке «Сведения об упаковке» указываем сведения о целостности, виде упаковки, состоянии упаковки, ед. изм., способе измерения, количестве, условиях хранения, составе упаковке, и т.д.

 

 

На вкладке «Приемка товаров, работ, услуг» указываем сведения о коде товара, количестве и цене.

 

 

На вкладке «Расхождения» указываем сведения по отклонениям и браку.

 

 

На вкладке «Комиссия» указываем решение о создании комиссии по поступлению и выбытию активов.

 

 

На вкладке «Денежные обязательства» нажимаем на кнопку «Заполнить».
На вкладке «Бухгалтерская операция» заполняем типовую операцию, счет резерва, указываем лицевой счет.

 

 

Проводим документ и проверяем сформировавшуюся корреспонденцию бухгалтерских проводок, для отражения кредиторской задолженности поставщика обязательств и принятию денежных обязательств к учету.

 

 

 

Шаг 3. Возврат товаров поставщику

Из документа «Поступление МЗ» через кнопку «Создать на основании» создаем документ «Накладная на отпуск материалов на сторону».

 

 

В шапке документа «Накладная на отпуск материалов на сторону» меняем вид движения, заполняем отправителя и получателя.

 

 

На вкладке «Бухгалтерская операция» проставляем типовую операцию, счет резерва, лицевой счет.

 

 

Проводим документ и проверяем сформировавшуюся корреспонденцию проводок, для отражения возврата товара, списания отложенных обязательств.

 

 

Из шапки документа по кнопке «Печать» можем сформировать «Накладную на отпуск материальных ценностей на сторону».