Вводная часть

Для начисления процентов, пеней, штрафов и неустойки в программе 1С используются документы «Начисление процентов, пеней, штрафов к получению» или «Начисление процентов, пеней, штрафов к уплате». Данные документы используются только в том случае, когда мы или контрагент нарушили условия договора, не исполнили договор или исполнили его ненадлежащим образом.

Далее будут рассмотрены 2 примера использования данных документов:

• Начисление процентов, пеней, штрафов к получению (нам платят);
• Начисление процентов, пеней, штрафов к уплате (мы платим).

 

Начисление процентов, пеней, штрафов к получению

Когда контрагент обязан оплатить вам пеню, штраф, неустойку или процент, создайте документ «Начисление процентов, пеней, штрафов к получению» из раздела «Планирование и санкционирование».

 

 

Заполните в документе период, за который начисляются проценты, пени, штрафы, контрагента, которому мы начисляем денежное взыскание, и договор, в рамках которого предъявлено денежное взыскание.

Вкладку Начисление можно заполнить двумя способами:

1 Вариант: Добавить вручную строчку и заполнить все необходимые данные.

 

 

Укажите счет расчетов 209.41 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)», также укажите КПС подвида доходов бюджетов 140 "Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба" и 141 КОСГУ "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)".

2 Вариант: Заполнить автоматически.  Для автоматического заполнения необходимо в договоре с контрагентом поставить галочку «График платежей» и нажать на кнопку «Ввести» для того, чтобы мы могли перейти в этот график и указать данные о запланированных к получению процентах, пени, штрафах.

 

 

Далее укажите крайнюю запланированную дату оплаты по договору. Позднее данной даты обязательство по оплате будет считаться просроченным. Также укажите Вид расчетов, Сумму долга, КФО, КПС и Счет расчетов (209.41).

 

 

После проведения документа возвращайтесь в документ Начисления процентов, пеней, штрафов к получению и нажмите кнопку Заполнить. Также в документе необходимо будет указать 141 КЭК доходов для счета 401.10.

Далее переходим во вкладку Бухгалтерская операция и выбираем типовую операцию.

 

 

После проведения документа программа сформирует проводки по начислению процентов, пеней, штрафов к получению – Дебет 209.41 Кредит 401.10.

 

Начисление процентов, пеней, штрафов к уплате

Когда нам необходимо оплатить контрагенту пеню, штраф, неустойку или процент, создайте документ «Начисление процентов, пеней, штрафов к уплате» из раздела «Планирование и санкционирование».

Данный документ заполняется аналогично предыдущему и также двумя способами: вручную или автоматически.

Для автоматического заполнения необходимо в договоре также поставить галочку «График платежей» и нажать кнопку «Ввести». Вид договора должен быть «С поставщиком».

В Графике платежей укажите КПС с видом расхода 853 «Уплата иных платежей» и Счет расчетов 302.93 «Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)», КФО, Вид расчетов, Сумму и до какого числа необходимо оплатить штраф, пеню, проценты или неустойку.

 

 

В документе начисления нажмите кнопку Заполнить и проставьте КЭК расходов 293 «Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)» для счета 401.20.

 

 

Также можно заполнить документ вручную, нажав на кнопку Добавить.

Переходим на вкладку Бухгалтерская операция и ставим галочку на Принять денежное обязательство, указываем лицевой счет.

 

 

После проведения документа программа сформирует проводки по начислению процентов, пеней, штрафов к уплате – Дебет 401.20 Кредит 302.93, а также примет Денежное обязательство.

 

 

Начисление пени, штрафа  в налоговую на счёт 303.05

Также рассмотрим пример начисления пени, штрафа, об уплате которых нас уведомляет налоговая инспекция из-за просрочки исполнения уплаты налогов, неполную оплату, несвоевременное предоставление отчетов и т.д.

Расчеты по пеням и штрафам перед бюджетом учитываются на счете 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

Специального документа для начисления нет. В соответствии с методическими указаниями, утв. приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, начисление налоговых обязательств оформляется бухгалтерской справкой.

Создайте бухгалтерскую справку Операции (бухгалтерские) из раздела «Учет и отчетность».

 

 

Уберите галочку «Использовать типовые операции» и нажмите кнопку Добавить. Заполните КФО, Счета, КПС, КЭК и необходимые субконто.

 

 

По подстатье 292 КОСГУ отражаются расходы по уплате штрафов и пени, начисленных непосредственно за несоблюдение сроков уплаты налогов и сборах, а также, за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах, страховых отчислениях. Также на 303.05 может использоваться подстатья 295 КОСГУ, если речь идет об иных административных штрафах (Например, штраф ГИБДД).

Укажите КПС с видом расхода 853 "Уплата иных платежей" и нажмите кнопку Записать.

Денежные обязательства мы можем принять либо в созданной нами бухгалтерской операции, либо в Регистрации обязательств и сведений по договорам.