Уведомление об исчисленных налогах по ЕНП

 

Какие налоги и платежи входят в состав ЕНП?

 

 

В каком случае нужно уведомление?

Уведомление необходимо в одном из случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации (расчета),
• декларация (расчет) не предусмотрена.

 

По каким платежам сдавать уведомление?

• ежемесячные платежи по НДФЛ, 
• страховым взносам,
• авансовые платежи по налогу на имущество,
• транспортному и земельному налогам,
• УСН.

По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики уведомления не сдают.

 

Когда уведомление не требуется

По НДС и налогу на прибыль, а также если сумма налога или страхового взноса к уплате равна нулю. Также уведомления не нужны по тем платежам, срок уплаты которых наступает после сдачи отчета. Тогда налоговая инспекция узнает сумму из отчета. Например: Страховые взносы за сотрудников платят каждый месяц, а отчет сдают раз в квартал. Уведомления за первый и второй месяц квартала нужны, а сумму за третий месяц налоговая узнает из РСВ, который поступит раньше, чем платеж.

 

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

По общему правилу уведомление нужно подать не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, взноса или сбора. Если крайний срок сдачи совпадает с выходным или праздником, его переносят на следующий рабочий день. Например, страховые взносы с зарплаты работникам надо перечислять в бюджет каждый месяц до 28 числа. Уведомления по ним нужно сдавать до 25 февраля, марта, мая, июня, августа, сентября, ноября и декабря. В январе, апреле, июле и октябре уведомлений не будет, потому что сроки их сдачи совпадают с ежеквартальным РСВ.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По ним будет три уведомления: до 25 апреля, июля и октября.

Для НДФЛ с выплат работникам и другим физлицам установлены отдельные сроки уведомлений:

• По налогу, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа этого же месяца.
• По налогу, удержанному с 23 числа по последний день этого же месяца — до 3 числа следующего месяца. Но если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря, уведомление надо сдать не позднее последнего рабочего дня этого года.

С 01.09.2026 можно подавать одно предварительное уведомление с указанием планируемых к удержанию сумм НДФЛ за предстоящие периоды текущего года. Обычное (текущее) уведомление можно не подавать в отношении периодов, по которым было представлено предварительное уведомление, если фактически исчисленные суммы не превышают ранее заявленных (пп. "б" п. 21 ст. 1, п. 8 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

 

Последствия несвоевременной подачи уведолмения

Штрафы по статье 126 НК РФ за отсутствие или просрочку уведомления не применяются.

Однако если уведомление подано с опозданием, у налоговой службы не будет информации о том, какую сумму налога и по какому КБК следует списать с ЕНС. В результате денежные средства останутся на ЕНС как нераспределённый остаток, а исчисленная сумма налога будет считаться неуплаченной. На сумму неуплаты начнут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Важно: рекомендуется подавать уведомление с небольшим запасом времени до срока уплаты налога, чтобы у ФНС было время его обработать.

 

Способы подачи

Уведомление можно подать:

 В электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, с помощью оператора ЭДО с использованием электронной подписи. Также можно отправить уведомление через программу 1С:БГУ с помощью сервиса 1С:Отчётность.

В бумажном виде — если у налогоплательщика нет ЭЦП и обязанность сдавать отчётность в электронном формате.

 

Форма и заполнение

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047. Она имеет код КНД 1110355. 

Документ состоит из двух частей:

1. Титульный лист. Указываются ИНН и КПП организации или ИП, код налоговой инспекции, в которую подаётся уведомление, количество страниц, данные ответственного лица (плательщика или его представителя).

2. Раздел «Данные». В нём заполняются сведения по конкретному налогу или взносу: КБК, ОКТМО, сумма платежа за конкретный период, код отчётного или налогового периода и номер месяца или квартала.

В одном уведомлении можно отчитаться по нескольким платежам. Для этого в разделе несколько одинаковых блоков из шести строк. Если блоков не хватает, можно заполнять сколько угодно дополнительных листов с разделом «Данные».

 

Если в отправленном уведомлении нашли ошибку

Чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, требуется сформировать и направить в налоговую инспекцию новое уведомление (только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка). Способ корректировки зависит от того, какая именно была ошибка:

1. Ошибка в сумме. Формируется новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой налога.
2. Иная ошибка. Формируется новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать "0". В новой строке отражаются корректные данные. К примеру, если ошибка была в поле "ОКТМО", требуется представить уведомление, в котором указываются два обязательства:

• в обязательстве с неверным ОКТМО указывается "0";
• в обязательстве с верным ОКТМО указывается сумма.

При поступлении нового уведомления в налоговую инспекцию корректировка произойдет автоматически (письма ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@).

 

Формирование уведомления об исчисленных суммах налога в программе "1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8"

В программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 (версии 2.0.100 и выше), далее – БГУ2, для подготовки и отправки уведомления применяется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (раздел Налоги - Единый налоговый счет - Уведомления).

Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов можно заполнить по данным начислений из документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.

Уведомление можно сформировать следующим образом:

• Создать вручную из списка уведомлений в разделе Налоги или из единого рабочего места 1С-Отчетность. По кнопке Подбор заполнить табличную часть по данным документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ. Добавить строки уведомления вручную.
• Ввести на основании из документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.

 

Создание уведомлений в разделе «Налоги»

Для подготовки Уведомления об исчисленных суммах налогов следует открыть список документов из раздела Налоги - Единый налоговый счет - Уведомления.

 

 

Создание уведомлений из единого рабочего места «1С-Отчетность» 

Для подготовки Уведомления об исчисленных суммах налогов из единого рабочего места 1С-Отчетность следует перейти по ссылке Уведомления, в командной строке таблицы уведомлений нажать кнопку Создать и выбрать в списке видов уведомлений Уведомление об исчисленных суммах налогов.

 

 

 

После выбора Вида уведомления открывается вспомогательное окно выбора формы уведомления.

Кнопка Создать открывает форму документа Уведомление с возможностью автоматического заполнения. Заполненный документ будет отражаться как в списке документов Уведомление в разделе Налоги - Единый налоговый счет - Уведомления, так и в списке уведомлений рабочего места 1С-Отчетность.

 

 

 

Кнопка Форма ручного заполнения открывает регламентированную форму отчета для полностью ручного заполнения. В отличие от документа, такое уведомление будет отражаться только в списке уведомлений 1С-Отчетности.

 

 

 

На данном заполнении формы уведомления останавливаться не будем рассмотрим заполнение документа автоматически на основании введенных данных, вручную или на основании ранее сформированных документов.

 

Заполнение документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» вручную

 Табличную часть документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно заполнить вручную.

• При выборе налога из справочника Виды налогов и платежей КБК налога заполняется автоматически значением, указанным в справочнике Виды налогов и платежей. 
• Отчетный период определяется по сроку подачи уведомления. При необходимости его можно изменить. Для квартальных налогов в качестве Отчетного периода предлагается выбрать «квартал», для месячных – «месяц», для НДФЛ вначале выбирается месяц, далее необходимо уточнить интервал: с 01 по 22 или с 23 по конец месяца. 
• В колонке Сумма следует указать сумму исчисленного налога.

 

 

Обратите внимание на заполнение справочника Виды налогов и платежей

 

 

Если в справочнике не заполнены поля администратор поступлений и КБК, то и в Уведомлении эти данные не будут заполнены. Заполните справочник аналогично другим налогам

После заполнения Уведомления его необходимо Провести. При проведении выполняется проверка на дублирование строк в документе по совокупности значений КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период. Если найдены повторяющиеся строки, выдается соответствующее сообщение. Такой документ не получится выгрузить и отправить в налоговый орган.

 

 

Также выполняется проверка на ранее поданные уведомления с одинаковыми ключевыми параметрами. Если ранее было подано Уведомление с одинаковыми значениями КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период, будет выведено сообщение:

«Обратите внимание! Обнаружено дублирование данных о налогах в ранее подготовленных уведомлениях. Подача повторного уведомления считается исправлением и вытесняет ранее поданные сведения».

 Это информационное сообщение на проведение и отправку в ИФНС не влияет.

 

 

Создание уведомления на основании документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.

Для ввода Уведомления на основании документа Начисление имущественных налогов используется кнопка Создать на основании. В открывшемся списке выбора необходимо выбрать Уведомление об исчисленных суммах налога.

 

 

 Уведомление заполняется автоматически по данным табличной части Бухгалтерский учет документа Начисление имущественных налогов. Используются реквизиты табличной части:

• Вид налога, платежа,
• Налоги и платежи организации,
• Сумма. 

Для автоматического заполнения реквизитов КБК и Код по ОКТМО в Уведомлении важно, чтобы в документе Начисление имущественных налогов реквизиты Вид налога, платежа и Налоги и платежи организации были заполнены правильно.

 

 

Ввод Уведомления на основании документа «Отражение зарплаты в учете»

Для ввода Уведомления на основании в документе Отражение зарплаты в учете используется кнопка Создать на основании. В открывшемся списке выбора необходимо выбрать Уведомление об исчисленных суммах налога.

 

 

 

При вводе на основании документа Отражение зарплаты в учете документ Уведомление заполняется только в отношении начисленных страховых взносов.

Отчетный период определяется по дате документа Отражение зарплаты в учете. 

Сумма определяется из соответствующего реквизита документа Отражение зарплаты в учете.

 

Ввод на основании документа «Сведения об удержанном НДФЛ».

Документ Сведения об удержанном НДФЛ (раздел Учет и отчетность – Заработная плата) не формирует проводок, а содержит сведения, необходимые для подготовки уведомления на суммы удержанного НДФЛ. При заполнении Уведомления на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ значения КБК, КПП, Код по ОКТМО подставляются непосредственно из реквизитов документа Сведения об удержанном НДФЛ. Отчетный период определяется по данным реквизита Дата удержания. 

Документ Сведения об удержанном НДФЛ можно выгружать из 1С:ЗКГУ.

 

Заполнение документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» подбором начислений

В документе Уведомление об исчисленных суммах налогов по кнопке Подбор открывается форма Подбор начислений в уведомление об исчисленных суммах налогов для подбора по данным документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.

В ней можно выбрать документы, по которым необходимо заполнить документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Алгоритм заполнения подбором аналогичен алгоритму заполнения при вводе на основании.

 

 

Отправка уведомления в налоговый орган

Сведения из Уведомления можно сразу отправить в налоговый орган, если подключен сервис 1С-Отчетность, или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора.

Для передачи уведомления в бумажном виде служит команда Печать. Можно сформировать печатную форму уведомления (форма по КНД 1110355), а также машиночитаемый бланк со штрихкодом PDF417.

Перед отправкой данных необходимо проверить их на контрольные соотношения (письмо ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@).

 

 

• Для отправки Уведомления в налоговый орган из 1С служит кнопка Отправить.
• Выгрузка сведений для отправки через стороннего оператора выполняется кнопкой Выгрузить

 

 

Отслеживать ход отправки в налоговый орган можно в едином рабочем месте 1С-Отчетность