Основные средства, купленные по КФО 5, должны быть приняты к учёту по КФО 4.

Письмом Минфина России от 18.09.2012 № 02-06-07/3798 доведены разъяснения об отражении в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений приобретения имущества за счет субсидий на иные цели (КФО 5). Предусмотрено принятие к учету вложений в имущество, произведенных за счет субсидий на иные цели, по виду деятельности "4" (КФО 4) на основании Справки (ф. 0504833).

Для начала нужно создать Карточку Основного средства

В карточке основного средства заполнить следующие данные:

• Наименование
• Полное наименование
• Вид НФА
• Тип НФА
• Индивидуальный/групповой учет (Для ОС, стоимость которого более 100 000 рублей, применяется индивидуальный учет)
• Код по ОКОФ
• Амортизационная группа

Записываем и закрываем.

 

 

Поступление ОС, НМА, НПА

Для создания документа переходим во вкладку «ОС, НМА,НПА» и выбираем «Поступление ОС, НМА, НПА».

 

 

Начинаем с заполнения шапки документа:

• Контрагент
• Договор
• ЦМО
• Организация
• Дата

 

 

Страница «Капитальные вложения»

Кнопка «добавить», появляется строка и во вкладке «Внеоборотный актив» выбираем созданное ОС. Заполняем КПС, КФО, Счет учета по которому прошла оплата за основное средство. Указываем количество, сумму и НДС( в случае, если вы являетесь плательщиком НДС, то выбираете его, если не являетесь- ставите «без НДС»).

*Учитываем, что для 106 счёта мы используем КПС 244, а для 101- нулевой КПС.

Во вкладке «Отразить в карточке капвложений» ставим галочку и создаем поступление возмездное для нашего основного средства.

 

 

Страница «Дополнительно»

Заполняем данные документа поставщика

 

 

Страница «Комиссия»

Выбираем из списка действующую комиссию.

 

 

Страница «Денежные обязательства»

Нажимаем на кнопку «Заполнить».

 

 

Страница «Бухгалтерская операция»

Выбираем типовую операцию «Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам».

Указываем вид затрат.

Ставим галочку «Авторасчет денежного обязательства» и выбираем раздел лицевого счета.

 

 

После этого проводим документ и проверяем проводки.

 

 

Перенос вложений в НФА

Далее, чтобы принять к учету ОС по КФО 4 необходимо перенести капитальные вложения по счету 106.31 с КФО 5 на КФО 4.

Для создания документа переходим во вкладку «ОС, НМА,НПА» и выбираем «Перенос вложений в НФА».

 

 

Начинаем заполнения с шапки документа, указывая:

• Счет вложений (106.31)
• Организация
• Дата

*Дату документа «Перенос вложений НФА» выбираем следующий день после создания документа «Поступление ОС, НМА, НПА». Или тот же день, но время позднее, чем в документе «Поступление ОС»

Страница «Реквизиты списания/оприходования»

Заполняем Реквизиты списания: КФО, КПС, Кор. счет.

Реквизиты оприходования: КФО, КПС, Кор. счет.

 

 

Страница Капитальные вложения

Нажимаем на кнопку «Подобрать». Выбираем наше ОС и переносим его в документ.

 

 

Страница «Бухгалтерская операция»

Выбираем типовую операцию «Перенос вложений в НФА на другой КФО, КПС», указываем вид затрат «Увеличение стоимости основных средств».

 

 

Проводим документ и проверяем проводки.

Таким образом, видим, что стоимость капитальных вложений в ОС списана с КФО 5 и оприходована на КФО 4.

 

 

 

Решение о признании объектов нефинансовыми активами ф.0510441.

Из документа «Поступление ОС,НМА,НПА» нажимаем на Создать на основании и выбираем «Решение о признании объектов нефинансовыми активами».

В таком случае откроется помощник ввода на основании. Также можно создать «решение о признании объектов НФА» не на основании и внести все данные без помощника.

Выбирайте любой вариант создания документа удобный для вас. В данном примере рассмотрим создание через помощник ввода на оснваонии.

 

 

Далее в открывшейся обработке Помощник ввода на основании на этапе 1. Выбор кап. вложения нажимаем на кнопку Далее.

 

 

Переходим на этап 2. Заполнение сведений об объектах ОС. На первой вкладке «Основные сведения об объектах ОС» указываем счет учета и ставим галочку «Создавать инвентарный(е) номер(а)».

 

 

Этап 3. Заполнение реквизитов документа

Указываем на вкладке «Реквизиты акта»: МОЛ/Место хранения, Карточка капвложений- ставим галочку «Отразить в карточке капвложений» и выбираем созданную ранее карточку капвложений для нашего основного средства.

 

 

Вкладка «Параметры амортизации»

 

 

Вкладка «Комиссия»

 

 

Вкладка «Типовая операция»

 

 

Нажимаем «Готово».

После завершения ввода данных в обработке Помощник ввода на основании будет сформирован документ Решение о признании объектов нефинансовых активов. Для формирования бухгалтерских записей в этом документе необходимо установить голосование комиссии и провести документ.

 

 

Провести документ и проверить проводки.

 

 

Готово, теперь можете распечатать или отправить все необходимые первичные формы!