Правовое обоснование

В соответствии с пунктом 2 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, датой фактического получения дохода в натуральной форме, включая подарки, является день передачи таких доходов. Если сотрудник получает доход в форме подарка и сумма превышает 4 000 рублей, работодатель обязан удержать НДФЛ с этой суммы из других доходов, выплачиваемых сотруднику в денежной форме. Удержанный налог с подарка должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого может быть удержан НДФЛ, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ. В случае, если подарок является денежными средствами, НДФЛ должен быть удержан при выплате подарка и перечислен в бюджет не позднее следующего дня.

В случае, когда подарки передаются сотруднику по договору дарения, организация не обязана уплачивать страховые взносы на такие подарки в соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК РФ. Договор дарения является гражданско-правовым договором, в котором определяется право собственности на имущество, согласно пункту 1 статьи 572 ГК РФ. Поэтому передача имущества в рамках такого договора освобождена от начисления взносов. Отмечается, что для того чтобы не начислять страховые взносы на подарок стоимостью более 3 000 рублей, необходимо заключить письменный договор дарения с работником, согласно письму Минтруда России от 22.09.2015 № 17-3/В-473 и другим документам.

Если подарок для сотрудника не связан с его трудовой деятельностью, например, если это подарок к юбилею или праздничной дате, его стоимость не учитывается в расходах по налогу на прибыль согласно пункту 16 статьи 270 НК РФ.

 

Создание документа "Приз, подарок" в 1С: ЗКГУ

Для того, чтобы в программе можно было регистрировать документ "Приз, подарок", в настройках расчета зарплаты необходимо отметить галочкой "Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия".

 

 

После на вкладке "Зарплата" – "См. также" появится возможность создания документа "Приз, подарок".

Создаем документ:

• Поле месяц – месяц, в котором выдан подарок;
• Устанавливаем переключатель – подарок;
• Дата выдачи – дата фактической выдачи;
• Ставим галочку – Подарок (приз) исключается из расчетной базы исполнительных листов» (согласно постановлению №1908 Правительства от 02.11.2021, подарки в натуральной форме не включаются в базу для исчисления алиментов);
• Поле Код дохода – Организация самостоятельно распределяет вычет по коду вычета 501 (вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей) в пределах установленной суммы по кодам доходов 2720 и 2721. По коду дохода 2721 указываются стоимость ценных бумаг, полученных в порядке дарения физическими лицами, а также стоимость любого имущества, полученного в порядке дарения физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (ФНС России письмо от 17.02.2022 № БС-4-11/1934@);
• Взносы – галочка Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором ставится, в случае, если с подарка необходимо удержать страховые взносы. Взносы будут удержаны в начислении зарплаты.

 

 

В расчетном листке сумма подарка в натуральной форме будет указываться в отдельном поле – внизу документа в разделе "Справочно".