Вводная часть

Работодатель вправе по заявлению работника перечислить его заработную плату на счет третьего лица, в том числе члена семьи (супруга, детей) или других родственников (родителей, брата, сестры и т. п.).

Выплата зарплаты отражается в учете учреждений в порядке, определенном положениями следующих инструкций:

Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

• для казенных учреждений – Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);
• для бюджетных учреждений – Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н);
• для автономных учреждений – Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н).

 

Документальное оформление выплаты заработной платы третьему лицу

Для перечисления заработной платы на банковский счет третьего лица должны выполняться следующие условия:

• с работником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указано, что зарплата выплачивается на счет третьего лица;
• от работника получено письменное заявление на перечисление зарплаты третьему лицу (с указанием его банковских реквизитов) не позднее чем за 15 календарных дней до дня ее выплаты. Такое заявление сотрудник подает на имя уполномоченного лица (например, руководителя организации) в свободной форме.

 

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

Документ Отражение зарплаты в учете расположен в разделе Учет и отчетность. Данный документ предназначен для формирования бухгалтерских записей по начисленной заработной плате и удержанному налогу на доходы физических лиц. Заполнение документа возможно как вручную, так и посредством автоматической загрузки данных из программы 1С: Зарплата и кадры государственных учреждений.

 

 

 

 

Перенос кредиторской задолженности по выплате заработной платы с сотрудника на третье лицо

Для переноса кредиторской задолженности по выплате заработной платы с работника на иное физическое лицо служит документ Операция (бухгалтерская). Данный документ вызывается через раздел Учет и отчетность.

Перед заполнением табличной части необходимо отключить использование типовых операций, для чего следует снять соответствующий флаг в шапке документа. В табличной части вручную указываются следующие реквизиты:

• код финансового обеспечения, соответствующий источнику финансирования расходов;
• номера счетов и элементы аналитического учета, детализирующие операцию;
• сумма, переносимая с одного кредитора на другого.
• После проведения документа пользователь имеет возможность сформировать и распечатать Бухгалтерскую справку с помощью кнопки Печать (Внутр. ЭДО).

 

 

Выплата заработной платы сотрудника третьему лицу

Для создания реестра перечислений, содержащего перечень физических лиц с указанием сумм и банковских реквизитов для зачисления, предназначен документ Ведомость в банк. Данный документ находится в разделе Денежные средства в группе Банк (казначейство).

Непосредственно для перечисления заработной платы на расчетный счет третьего лица применяется документ Заявка на кассовый расход. Создание данного документа возможно двумя способами:

• на основании ранее сформированной Ведомости в банк;
• самостоятельно через раздел Денежные средства в группе Расчетно-платежные документы.

При заполнении нового документа Заявка на кассовый расход необходимо указать следующие сведения:

• Лицевой счет – номер счета учреждения, с которого осуществляется списание средств;
• Кор. счет – из выпадающего перечня выбирается значение Прочие счета;
• Получатель – физическое лицо, на банковский счет которого производится перечисление;
• Счет получателя – номер банковского счета третьего лица;
• Договор – реквизиты договора, если перечисление осуществляется в рамках договорных отношений.

На закладке Заявка подлежат заполнению следующие реквизиты:

• Сумма платежа – величина денежных средств, направляемых к перечислению;
• Назначение платежа – развернутый текст, поясняющий цель перечисления;
• В табличной части на закладке Документ-основание вносятся реквизиты первичного документа, послужившего причиной для проведения перечисления.

 

 

На закладке Расшифровка платежа заполнению подлежат следующие реквизиты:

• КФО - код финансового обеспечения, допустимый для выбранной хозяйственной операции.
• Раздел лицевого счета - вид средств, за счет которых производится перечисление. Доступен для выбора только тот раздел, который был указан в шапке документа.
• КПС - классификационные признаки счетов (бюджетная классификация), по которым должен быть произведен расход средств. Важно отметить, что, если в рабочем плане счетов отсутствует счет с выбранными КФО и КПС, при проведении документа возникнет ошибка.

 

 

На закладке Бухгалтерская операция заполнению подлежат следующие реквизиты:

• Типовая операция - Перечисление удержаний из зарплаты, выплат по оплате труда, стипендий (304.03)
• Счет кредита – 201.11 для бюджетных и 304.05 для казённых

 

 

После установки статуса Исполнен и проведения документа доступна проверка сформированных бухгалтерских записей. Для этого необходимо нажать кнопку Показать проводки и перейти по гиперссылке «Изменить для входа в режим редактирования».

В открывшемся окне требуется включить режим Проводки отредактированы вручную, затем нажать кнопку Установить режим. После этого бухгалтерские записи становятся доступными для корректировки. В счете дебета следует заменить значение 304.03 на 304.06. Внесенные изменения сохраняются автоматически при закрытии окна редактирования.