Вводная часть

Материальная помощь - это не оплата труда и не стимулирующая выплата, а социальная поддержка.

В госучреждениях она может предоставляться:

• сотруднику (в связи с тяжёлой жизненной ситуацией, рождением ребёнка, смертью родственника и т.п.);
• населению (отдельным категориям граждан по программам соцподдержки).

От того, кому и на каком основании оказывается помощь, зависят КВР, КОСГУ, налогообложение и порядок отражения в 1С:БГУ.

Ключевые документы:

• Инструкция № 157н — классификация операций сектора госуправления (КОСГУ).
• Порядок применения КБК (приказ Минфина) — для выбора КВР.
• НК РФ — для НДФЛ и страховых взносов (если помощь облагается).
• Локальные акты учреждения (положение о матпомощи, приказы руководителя) — обязательны для оформления.

Важно! Основанием для начисления всегда служит приказ руководителя и заявление получателя (если требуется). Без документального подтверждения отражать выплату нельзя.

Материальная помощь населению и иным физлицам

• КВР 321 — «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам».
• КОСГУ 264 — если помощь выплачивается бывшему сотруднику, пенсионеру, родственнику умершего сотрудника.
• КОСГУ 263 — для иных категорий граждан (соцподдержка по программам).
• Если помощь в натуральной форме (продукты, одежда, оплата услуг) — используйте КВР 323.

Налогообложение: когда платить, когда нет?

НДФЛ. По ст. 217 НК РФ не облагаются:

• помощь в связи со смертью члена семьи — полностью;
• при рождении ребёнка — до 50 000 руб. на одного ребёнка;
• прочие виды помощи — до 4 000 руб. в год на одного человека.

С суммы сверх лимита удерживается НДФЛ.

 

Матераильаня помощь родтсвеннику умершего сотрудника в 1С:БГУ

Пример: Родственнице умершего сотрудника выплачена материальная помощь — 10 000 руб. по приказу учреждения. Выплата не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) и не является объектом страховых взносов.

В этом случае начисление будет проходить по аналитике 264 КОСГУ и 321 КВР.

 

1. Регистрацию обязательств

На основании созданного договора (приказа) создайте "Регистрацию обязательств и сведений по договорам".

 

 

В документе заполните реквизиты обязательства: КФО, период плана, КПС, КЭК, Сумма.

 

 

Проведите документ и проверьте проводки:

• АУ/БУ: 506.10 - 502.11
• КУ: 501.13 - 502.11

 

 

2. Начисление материальной помощи

Создайте документ и заполните его шапку и табличную часть:

• КФО - в зависимости от типа учреждения и финансирования
• КПС - ХХХХ0000000000321
• КЭК - 264
• Отражение в учете - в зависимости от учётной политики и КФО (401.20/109.ХХ)
• Сумма
• Контрагент - можно указать конкретное физ.лицо или обобщенного контрагента.
• Договор

 

 

Поставьте флажок "Принять денежное обязательство", чтобы сформировалась соответствующая проводка.

 

 

Проведите документ и проверьте проводки.

• Начислена материальная помощь: 401.20 - 302.64
• Принято денежное обязательство: 502.11 - 502.12

 

 

3. Отражение выплаты материальной помощи родственнику умершего сотрдуника

Создайте или выгрузите из ЕБП/СУФД платёжку.

 

 

Заполните реквизиты:

• Кор.счет - 302.00
• Контрагент - выбирайте контрагента на которого начисляли мат.помощь
• Договор - Приказ
• КФО - в зависимости от типа учреждения и финансирования,
• КПС - ХХХХ0000000000321
• КЭК - 264
• Сумма - по приказу
• Счет расчетов - 302.64

 

 

После проведения проверьте сформировавшиеся проводки:

 

 

Проверка результата

Для проверки правильноти отражения материальной помощи сотруднику или населению можно сформировать:

• Оборотно-сальдовую ведомость по счету 302.ХХ с группировкой по субконто,
• Отчет "Сводные данные об исполнении плана ФХД" (для БУ/АУ),
• Отчёт "Сводные данные об исполнении бюджета ПБС" (Для КУ).

Сформируем ОСВ по счету 302.64.

 

Отсутствие сальдо или красноты говорит о том, что операции выполнены верно и задолженности нет.

 

 

Далее для проверки обязательств сформируем "Сводные данные об исполнении плана ФХД" (или "Сводные данные об исполнении бюджета ПБС", если вы проводите операцию в казённом учреждении)

 

 

 

Сформировав отчет проверьте, чтобы колонки "Принятые обязательства", "Принятые денежные обязательства" и "Исполнено расходов" имели равенство.

Отсутствие красноты в колонках "Не исполнено" говорит о том, что операции проведены правильно.

Важно! На каждый вид выплаты должна быть заведена статья в плане финансово-хозяйственной деятельности.