Особенности формирование отчёта "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" (ф. 0503169)

Теоретическая часть

При составлении Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) следует руководствоваться требованиями:

• Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н) (далее – Инструкция 191н);
• совместных писем Минфина России и Федерального казначейства (далее – Письма):
  • от 29.11.2024 N 02-06-06/120377/07-04-05/02-35263;
  • от 23.01.2026 № 02-07-08/4300/07-04-05/02-1416.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) согласно пункту 167 Инструкции 191н) и уточнениям, приведенным в указанных Письмах:

1. Содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов.
2. Составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности раздельно по видам деятельности:

2.1 по дебиторской задолженности:

• • • по активным счетам бухгалтерского учета 206 00, 210 05, 210 10, 210 T5; 
    • по активно-пассивным счетам бухгалтерского учета 205 00, 208 00, 209 00, 303 00.

2.2 по кредиторской задолженности:

• • • по пассивным счетам бухгалтерского учета 302 00, 304 02, 304 03, 304 06, 304 T6, 304.07, 401 40, 401 60;
    • по активно-пассивным счетам бухгалтерского учета 205 00, 208 00, 209 00, 210 10, 303 00.

3. Оформляется:

• • получателем бюджетных средств,
  • администратором источников финансирования дефицита бюджета,
  • администратором доходов бюджета.

4. Периодичность представления - по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

 

Создание отчета в 1С:БГУ

В 1С Бухгалтерия государственного учреждения данную форму отчета можно найти в разделе Учет и отчетность – 1С-Отчетность – вкладка Отчеты – кнопка Создать – папка Отчетность государственных учреждений – папка 191н Отчетность об исполнении бюджета – папка Пояснительная записка и выбрать отчет.

 

 

Бланк Отчета ф. 0503169 – многостраничный, состоит из трех следующих страниц:

• Задолженность – содержит сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности;
• 401.40 401.60 – содержит данные о доходах будущих периодов, резервах предстоящих расходов;
• Просроченная задолженность – содержит сведения о просроченной задолженности.

 

 

Установка параметров формирования отчета

Параметры формирования отчета устанавливаются на вкладке Реквизиты отчета.

 

 

При заполнении основных реквизитов указывается:

• Дата – устанавливается автоматически, но возможно изменение;
• Учреждение
• Отчетный период – период, за который составляется данный отчет;
• ИФО (источник финансового обеспечения).

 

 

А также Дополнительные реквизиты:

• Код вида финансового обеспечения, по которому составляется отчет (КФО 1);
• Вид задолженности, по которому составляется отчет: по дебиторской или по кредиторской задолженности.

 

Варианты заполнения отчета

 

Ручное заполнение

После заполнения вкладки Реквизиты отчета данные автоматически переносятся в шапку бланка отчета (фиолетовые стрелки на рисунке 4).

При ручном заполнении возникнет необходимость в добавлении в бланк дополнительных строк. Для этого необходимо установить курсор мыши на желтое поле под названием выбранной группы раскрытия и нажать кнопку "Добавить строку" на командной панели раскрытия строк отчета.

 

 

Рассмотрим Раздел 1.

В графе 1 Раздела 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности» указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на начало, на конец отчетного периода, на конец аналогичного периода прошлого финансового года отражены остатки расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе счетов учета:

 

 

В графах 2 и 9 Раздела 1 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно

В графах 3, 10, 13 отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев).

В графах 4, 11, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно.

Заполнение граф 5-8 производится с учетом следующих особенностей:

Для активных или пассивных счетов (210.05, 206.00, 302.00, 304.02, 304.03, 304.06):

• в графе 5 отражается оборот счета (указанного в графе 1) по увеличению задолженности;
• в графе 6 отражается оборот счета (указанного в графе 1) по увеличению задолженности, за исключением оборота со счетами "денежных расчетов" (201.10, 201.20, 210.02, 210.03, 202.00, 203.00, 304.05) и за исключением оборота со счетами 401.30, 000;
• в графе 7 отражается оборот счета (указанного в графе 1) по уменьшению задолженности;
• в графе 8 отражается оборот счета (указанного в графе 1) по уменьшению задолженности, за исключением оборота со счетами "денежных расчетов" и за исключением оборота со счетами 401.30, 000;

Для активно-пассивных счетов (205.00, 208.00, 209.00, 303.00) порядок заполнения отличается в зависимости от типа остатка на счете.

 

 

Двойной щелчок на желтое поле в графе 1 дает возможность начать ручное заполнение.

 

 

Детальные коды счетов в строках по 401.40, 401.60. Счет 401.40 не является группой и может использоваться самостоятельно, счета 401.41, 401.49 также могут использоваться отдельно. При заполнении отчета по счетам счета 401.41, 401.49 может потребоваться отображение только счета 401.40. Аналогично – в случае добавления собственных пользовательских субсчетов для счета 401.60.

 

 

В Разделе 1 информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается с выделением долгосрочной и просроченной задолженности, при этом просроченная задолженность подлежит дальнейшей детализации в Разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности».

К долгосрочной задолженности относится задолженность, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев.

К просроченной задолженности относится

• неисполненная задолженность при наступлении даты ее исполнения на соответствующую отчетную дату; 
• задолженность, по которой в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены.

 

 

Автоматическое заполнение

Для автоматического заполнения используется правило, которое загружается в программу в составе комплекта регламентированной бухгалтерской отчетности.

Чтобы заполнить отчет нужно нажать кнопку Заполнить и выбрать пункт Заполнить с настройками (Правило 169 – дейст. с 2021).

 

 

Для детальной настройки параметров заполнения отчета (указания отбора по нескольким учреждениям, указания отчета с данными прошлого периода) следует выбрать в Настройках заполнения доступные для установки параметры формирования отчета.

 

 

В открывшемся окне отбор по категориям Организация, ИФО Вид задолженности и КФО заполнятся автоматически после установки параметров на вкладке Реквизит отчета.

В отборе «Отчет за аналогичный период прошлого финансового года» должен быть выбран регламентированный Отчет ф. 0503169 прошлого периода, из которого следует получить данные (отчет должен быть по тому же учреждению, КФО, виду задолженности).

 

 

Данные прошлого года - по синтетическим счетам. Заполнять данные прошлого года по синтетическим счетам. Если задано значение опции "Нет" (по умолчанию), то графы 12-14 заполняются по аналитическим счетам (например, 206.21, 206.25, 302.26). Если задано значение опции "Да", то графы 12-14 заполняются только по синтетическим счетам (например, 206.00, 302.00).

Заполнять неденежные расчеты. Данная опция определяет, нужно ли заполнять графы 6 и 8 для счетов, кроме 206 и 302. Если значение опции задано "Да", то графы 6 и 8 заполняются согласно описанному алгоритму для всех счетов, по которым заполняется данная форма. Если значение опции задано "Нет", то графы 6 и 8 заполняются только для счетов 206 и 302.

Детальные коды счетов в строках по 401.40, 401.60. При необходимости выводить только коды счетов 401.40, 401.60 следует установить значение "Нет" для параметра "Детальные коды счетов в строках по 401.40, 401.60".

Заполнять долгосрочную задолженность. Согласно изменениям, внесенным приказом Минфина России от 11.06.2021 №82н, формирование показателей долгосрочной задолженности по графам 3, 10, 13 осуществляется на 1 января года, следующего за отчетным. При необходимости заполнения показателей долгосрочной задолженности в другие периоды следует установить значение "Да" для настройки Заполнять долгосрочную задолженность.

Минимальная сумма заложенности раздел 2. Раздел 2 Отчета ф. 0503169 заполняется по показателям задолженности в размере 10 млн. руб. и более, согласно требованиям писем Минфина РФ о составлении годовой бюджетной отчетности. При необходимости может быть задано другое, нужное ограничение. При указании значения «0» проверка на сумму задолженности не выполняется.

Заполнять обороты по счету 303.14 в дебиторской форме. Если установлено значение "Да", то обороты по счету 303.14 отражаются в дебиторской форме. В кредиторской отражается только изменение остатка. Если установлено значение "Нет", то обороты по счету 303.14 отражаются в кредиторской форме. В дебиторской отражается только изменение остатка.

Учитывать настройку «Счета без КЭК». Если установлено значение "Да", то при заполнении отчета в остатках и оборотах для счетов из карты данных "Счета без КЭК" указывается КЭК "000", без анализа данных учета. По умолчанию это счета 205.11, 205.12, 205.13, 205.14, 205.41, 205.44, 205.45, 205.81. Если установлено значение "Нет" (значение по умолчанию), то КЭК для всех счетов определяется согласно настройкам плана счетов и данным учета.