Резервы по оплате труда

Все необходимые документы находятся в разделе Учет и отчетность – Заработная плата.

 

 

Для формирования и корректировки резервов используется документ «Резервы по оплате труда». Этот документ можно выгрузить из ЗКГУ или создать самим.

 

 

В документе отражается формирование резерва на оплату отпусков (КОСГУ 211), взносов по единому страховому тарифу и на травматизм (КОСГУ 213). Счет отражения в учете для казенных учреждений 401.20, для бюджетных также 401.20 или 109.хх.

Скорректировать (уменьшить) ранее начисленный резерв можно несколькими вариантами:

1. Создать новый документ формирования резерва по оплате труда, указать сумму корректировки и использовать типовую операцию «Списание резервов по оплате труда»;
2. Указать сумму с минусом и использовать стандартную типовую операцию «Начисление резервов по оплате труда».

 

 

Далее необходимо указать счет учета резервов 401.60, сам резерв (если справочник резервов пустой, то необходимо создать) и договор (указывается тот же договор, что и в документе отражения зарплаты в учете).

Принятие отложенных обязательств

Обязательно принимаем отложенные обязательства с указанием лицевого счета. При проведении документа формируются следующие проводки:

 

 

Помимо проводки по начислению резерва формируется проводка по принятию отложенных обязательств.

Отложенные обязательства - обязательства учреждения, величина которых определена на момент их принятия условно (расчетно) и (или) по которым не определено время (финансовый период) их исполнения, при условии создания в учете учреждения по данным обязательствам резерва предстоящих расходов (п. 308 Инструкции N 157н).

Проводка принятия отложенных обязательств:

• для бюджетных и автономных учреждений: 506.90 – 502.99;
• для казенных учреждений: 501.93 – 502.99.

 

Отражение зарплаты в учете

Для того, чтобы в документе отразить начисление отпуска за счет резерва, необходимо в «Отражение в учете» указать счет 401.60 и заполнить субконто для этого счета (Резервы и оценочные обязательства, Договор).

 

 

На вкладке «Бухгалтерская операция» устанавливаем флажки на «Принять денежное обязательство» и «Отразить отложенные обязательства», указываем лицевой счет.

 

 

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

 

 

В первых трех проводках отражено начисление отпускных и взносов за счет резерва.

При начислении отпускных за счёт резерва отложенные обязательства становятся обязательствами текущего года. Это значит, что сумма отпускных со счёта 501.93 (для АУ и БУ 506.90) переносится на счёт 501.13 (для АУ и БУ 506.10), а сумма со счёта 502.99 — на счёт 502.11. Таким образом формируется проводка по принятию обязательства текущего года на сумму отпускных.

Для проверки корректности отражения проводок в учете можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость, установить отбор по счетам 401.60, 501.93, 502.99 (для АУ и БУ 401.60, 506.90, 502.99). Остатки на этих счетах должны быть равны!

 

 

Обычно в начале года организация принимает обязательства на всю сумму заработной платы за год. Так как документ Отражения зарплаты закрывает отложенные обязательства и формирует бюджетные обязательства, необходимо провести корректировки в базе, чтобы не было задвоения сумм обязательств по отпускам. Есть 3 варианта корректировки обязательств:

1. Создать бухгалтерскую операцию и сторнировать бюджетные обязательства:

 

Для бюджетных и автономных учреждений будут проводки 506.10 – 502.11.

2. В документе отражения зарплаты НЕ устанавливать флажок «Отразить отложенные обязательства» и сторнировать отложенные обязательства бухгалтерской операцией:

 

 

Для бюджетных и автономных учреждений будут проводки 506.90 – 502.99.

3. Доработать типовую операцию в документе отражения зарплаты в учете, чтобы документ не формировал проводку по бюджетным обязательствам, а только корректировал отложенные (для этого лучше обращайтесь в вашу обслуживающую компанию, чтобы технические специалисты корректно настроили типовую операцию).

 

Сверка резерва с ЗКГУ

Если вы выгружаете начисление резерва и отражение зарплаты из ЗКГУ, то выгруженные данные можно сверить с отчетом «Остатки и обороты резервов по оплате труда». Этот отчет можно найти в разделе Зарплата – Отчеты по зарплате – Бухучет – Остатки и обороты резервов по оплате труда.

 

 

Данные этого отчета можно сверить с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 401.60 или с Анализом счета по 401.60.

 

 

Начисления отпусков в отчете отражаются по Оценочным обязательствам, начисление страховых взносов (30,2%) отражаются в отчете отдельными строками – Страховые взносы и Взносы в ФСС от НС и ПЗ.