Как сверить данные по зарплате в 1С:БГУ и 1С:ЗКГУ

Нормативное регулирование

Отражение операций по оплате труда в бюджетных учреждениях с 2026 года регулируется следующими нормативными документами:

Документы, утратившие силу с 01.01.2026

В связи с переходом на федеральные стандарты бухгалтерского учета государственных финансов утратили силу:

• Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
• Приказ Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».
• Приказ Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Актуальные нормативные документы с 2026 года

Вместо утративших силу документов введены федеральные стандарты бухгалтерского учета государственных финансов:

1. Приказ Минфина России от 30.09.2024 № 121н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"» — устанавливает единый план счетов и инструкцию по его применению.
2. Приказ Минфина России от 20.09.2024 № 132н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бюджетного учета"» — устанавливает план счетов для казенных учреждений.
3. Приказ Минфина России от 20.09.2024 № 133н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"» — устанавливает план счетов для бюджетных и автономных учреждений.

Документы по отражению зарплаты и налогов

Для отражения начисленной заработной платы в БГУ формируется документ «Отражение зарплаты в учете» (из раздела «Учет и отчетность»).

 

 

Документ можно:

• заполнить вручную;
• либо сформировать автоматически при обмене с программой «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».

Для корректного отражения данных в регламентированных отчетах, важно сверять сальдо на конец месяца по зарплате и налогам в обеих программах.

 

Подготовка к сверке. Общие принципы

Основное правило сверки: данные сравниваются за один и тот же период (месяц) с учетом принципа начисления.

При сверке необходимо учитывать:

• Начисления отражаются в учете на дату возникновения обязательства (последний день месяца) как в ЗКГУ, так и в БГУ.
• Выплаты отражаются в учете на дату фактического перечисления денежных средств (дата ведомости в банк/кассу).
• НДФЛ исчисляется на дату выплаты дохода, а не на дату начисления.

Важно: если настроена синхронизация между программами и в ЗКГУ были произведены корректировки начислений или перерасчет налогов за текущий месяц, необходимо перезаполнить документ «Отражение зарплаты в учете» и выгрузить его заново в БГУ. Если документ создается вручную — отредактировать начисления/удержания и налоги.

 

Сверка начисленной заработной платы

 

Отчеты в 1С:ЗКГУ для анализа начислений

Для анализа начисленной заработной платы, больничных, прочих начислений и удержаний в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» используется отчет:

«Полный свод начислений, удержаний и выплат» (раздел «Зарплата» → «Отчеты по зарплате»).

Этот отчет содержит всю необходимую информацию для последующей сверки с данными БГУ. Он позволяет детализировать данные по видам начислений, удержаний и выплат.

 

 

Альтернативный вариант: для помесячной сверки можно использовать отчет «Расчетная ведомость» (раздел «Зарплата» → «Отчеты по зарплате»). Сформируйте его с группировкой «По месяцам».

 

 

Отчеты в 1С:БГУ для анализа начислений

Для анализа начислений в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» используется отчет «Анализ счета».

Сформируйте его по следующим счетам:

• 302.11 — заработная плата;
• 302.66 — пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы);
• 302.2x — прочие начисления (например, договоры ГПХ).

В отчете «Анализ счета» наглядно видны начисления, удержания и сальдо.

 

 

Альтернативный вариант: для помесячной сверки начислений можно использовать стандартный отчет «Обороты счета 302.11» с группировкой «По месяцам». В этом отчете:

• Кредитовый оборот по счету 302.11 показывает сумму начисленной заработной платы за период.
• Сальдо на конец месяца показывает задолженность перед сотрудниками.

 

 

Алгоритм сверки начислений

Сверка начисленных сумм:

 

 

Пошаговый алгоритм:

1. В ЗКГУ сформируйте отчет «Полный свод начислений, удержаний и выплат» (или «Расчетную ведомость» с группировкой по месяцам) за нужный месяц. Проверьте итоговую сумму начислений.
2. В БГУ сформируйте отчет «Анализ счета» по счету 302.11 (и другим счетам 302-й группы) или «Обороты счета 302.11» с группировкой «По месяцам».
3. Сравните кредитовый оборот по счетам 302.11, 302.66 и т.д. в БГУ с итоговой суммой начислений из отчета в ЗКГУ.
4. При расхождениях проверьте:

• • Одинаков ли период сравнения;
  • Все ли документы-основания по зарплате переданы из ЗКГУ в БГУ (при синхронизации);
  • Не были ли корректировки после выгрузки (тогда требуется перезаполнение документа «Отражение зарплаты в учете»).

Данные должны сходиться. Если расхождения есть — проверьте настройки синхронизации и корректность заполнения документов.

 

Сверка удержаний и выплат

 

Сверка выплаченных сумм

Сверка перечисленных (выплаченных) сумм:

 

 

Пошаговый алгоритм:

1. В ЗКГУ в отчете «Полный свод начислений, удержаний и выплат» посмотрите итоговую сумму выплат за период (графа «К выплате»).
2. В БГУ в отчете «Анализ счета» (или «Обороты счета») по счету 302.11 посмотрите дебетовый оборот счета 302.11 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (304.05, 201.11 и др.).
3. Сравните суммы. Расхождения могут возникать, если выплаты произведены в следующем месяце (тогда на конец периода у вас будет кредитовое сальдо по 302 счету — задолженность перед сотрудниками).

 

 

Важно! Gри сверке выплат учитывайте, что сумма к выплате по ведомости — это сумма, фактически перечисленная сотруднику. Если в ЗКГУ настройка взаиморасчетов ведется «по данным бухучета», выплата отражается в периоде фактической выплаты.

 

Сверка удержаний

Сверка удержаний (аванс, профсоюзные взносы, алименты и др.):

 

 

Пошаговый алгоритм:

В ЗКГУ в отчете «Полный свод начислений, удержаний и выплат» посмотрите итоговую сумму удержаний за период.

В БГУ сформируйте отчет «Анализ счета» по счету 304.03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда». Посмотрите обороты (Кт - это сумма удержаний).

Сравните суммы. Они должны быть равны.

 

 

Сверка удержанного НДФЛ

Сверка удержанного НДФЛ:

 

 

Пошаговый алгоритм:

1. В ЗКГУ сформируйте отчет «Анализ НДФЛ по месяцам» (раздел «Налоги и взносы» → «Отчеты по налогам и взносам» → «НДФЛ»). Посмотрите сумму удержанного налога за период.
2. В БГУ сформируйте отчет «Анализ счета» по счету 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц». Посмотрите кредитовый оборот (это сумма начисленного (удержанного) налога, подлежащая перечислению в бюджет).
3. Сравните суммы. Они должны быть равны.

 

 

Сверка страховых взносов

Для анализа взносов в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» используется отчет «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги и взносы» → «Отчеты по налогам и взносам»).

Для сравнения данных в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» сформируйте «Анализ счета» по счетам:

• 303.15 — взносы по единому страховому тарифу;
• 303.06 — страховые взносы НС и ПЗ;

 

 

Алгоритм сверки взносов:

1. В ЗКГУ сформируйте «Анализ взносов в фонды» за период.
2. В БГУ сформируйте «Анализ счета» по каждому из счетов 303.06, 303.15 за тот же период.
3. Сравните кредитовые обороты (начисленные взносы). Суммы должны совпадать.

Если в ЗКГУ были произведены корректировки начислений или перерасчет налогов за текущий месяц, обязательно перезаполните документ «Отражение зарплаты в учете» и выгрузите его заново в БГУ.

 

Особенности сверки НДФЛ с 2025 года

С 01.01.2025 доходы в виде районных коэффициентов и процентных надбавок резидентам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале (остальная часть заработной платы по другим общим ставкам — пятиступенчатая шкала) согласно пункту 1.2 статьи 224 НК РФ:

• 13 % — если доход до 5 млн руб. (включительно);
• 15 % — если доход свыше 5 млн руб.

В программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» при начислении заработной платы НДФЛ с районного коэффициента теперь выделяется отдельно. При перечислении зарплаты НДФЛ также выделяется отдельно с районного коэффициента и основной базы.

 

 

В ЗКГУ два раза в месяц необходимо формировать документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» (раздел «Зарплата»). Документ заполняется автоматически после оформления документов «Ведомости в банк/кассу/на счета» на выплаты зарплаты и прочих начислений. Также автоматически происходит деление НДФЛ по КБК для основных начислений и районного коэффициента.

 

 

В БГУ есть аналогичный документ «Сведения об удержанном НДФЛ». Его можно автоматически загрузить из ЗКГУ при настроенной синхронизации. Этот документ не формирует проводок по бухгалтерским счетам и содержит только информацию об удержанном НДФЛ.

Документ «Сведения об удержанном НДФЛ» в 1С:БГУ:

 

 

Формирование уведомлений и распределения ЕНП

На основании документа «Сведения об удержанном НДФЛ» и «Отражение заработной платы в учете» в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» можно автоматически создать:

1. «Уведомление об исчисленных суммах налогов» — для отправки в ФНС.
2. «Распределение ЕНП» — для формирования проводок по распределению налогов.

 

 

Заполненный документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» из БГУ можно отправить в ФНС.

 

 

Уведомление по страховым взносам можно создать на основании документа «Отражение заработной платы в учете»:

 

 

 

В ЗКГУ в отчете «Анализ взносов в фонды» можем увидеть сумму взносов и сравнить с суммой в уведомлении.

 

 

Для получения проводок по распределению налогов в документе «Распределение ЕНП», созданного на основании документа «Сведения об удержанном НДФЛ» либо создать в разделе Налоги, при необходимости укажите:

• КФО — код финансового обеспечения;
• ИФО — источник финансового обеспечения;
• КПС — классификационный признак счетов.

 

 

 

Проводки по документу «Распределение ЕНП»:

 

 

Сводная таблица сверки: