Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0510464)

Вводная часть

Инвентаризационную опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0510464) применяют с 1 января 2025 года вместо Инвентаризационной описи (ф. 0504082). Правила заполнения описи (ф. 0510464) – в пунктах 64.104 – 64.108 приказа 61н. Минфина России.

В Инвентаризационной описи (ф. 0510464) отражают результаты инвентаризации остатков денег на лицевых и банковских счетах. Дата описи – не позднее дня начала инвентаризации, указанного в Решении (ф. 0510439). 

Бухгалтер, который отвечает за банковские операции, заполняет раздел 1 описи (ф. 0510464). Раздел 2 и 3 инвентаризационной описи (ф. 0510464) формирует ответственный член инвентаризационной комиссии. Подписывает опись председатель комиссии ЭЦП, бухгалтер и члены комиссии – простой ЭП.

 

По каким счетам заполняется

Инвентаризационная опись (ф. 0510464) используется для отражения результатов инвентаризации денежных средств, которые учитываются на следующих счетах:

• 201 11 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";
• 201 13 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути";
• 201 21 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации";
• 201 22 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации";
• 201 23 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации в пути";
• 201 26 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации";
• 201 27 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте и драгоценных металлах на счетах в кредитной организации".

Инвентаризационная опись (ф. 0510464) не используется для инвентаризации остатков пос ледующим счетам:

• 210 02 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет";
• 304 05 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом".

 

Как заполнить инвентаризационную опись в 1С

Инвентаризационная опись из раздела Инвентаризация формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы на основании документа Решение о проведении инвентаризации не позднее дня начала инвентаризации. 

До начала инвентаризации ответственный формирует расписку о том, что все денежные средства подтверждены выписками из лицевых и банковских счетов, подписывает ее простой ЭП и прикладывает к описи.

 

 

Необходимо для начала выбрать решение:

 

 

 

 

В заголовочной части инвентаризационной описи на основании Решения автоматически заполняются следующие реквизиты:

• код счета, по которому проводится инвентаризация;
• место проведения инвентаризации;
• реквизиты решения о проведении инвентаризации;
• номер инвентаризационной комиссии, дата начала и окончания проведения инвентаризации, дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация

Далее нужно создать расписку:

После записи документа ответственное лицо оформляет Расписку в том, что к началу инвентаризации все денежные средства подтверждены банковскими выписками, выписками из лицевых счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований)

 

 

Заполняется раздел 1:

В разделе 1 «Сведения об остатках на счетах учета денежных средств» бухгалтер отражает данные об остатках денежных средств по данным бухучета и по данным банковской выписки или выписки из лицевого счета.

Инвентаризационная опись заполняется остатками денежных средств на конец предыдущего дня от даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация, заполненной в шапке документа в реквизите По состоянию на. Например, если реквизит "По состоянию на" будет заполнен датой 01.01.2026, остатки по счетам 201.00 будут взяты на конец дня 31.12.2025 без учета межотчетного периода (31.12.2025 23:59:59).

Дата выписки – дата последней банковской выписки на дату инвентаризации по соответствующему счету, открытому в подразделении Центрального банка РФ, кредитной организации, или выписки из лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований).

 

 

Далее необходимо заполнить Дату выписки и Сумму по выписке в валюте:

 

 

Заполняется раздел 2:

В разделе 2 автоматически заполняется суммы отклонений данных бухучета от данных банковской выписки или выписки из лицевого счета.

В графе Сумма отклонений, в валюте указывается сумма отклонений учетных данных, указанных в реквизите Сумма по учету, в валюте, и суммы, указанной в реквизите Сумма по выписке, в валюте закладки Раздел 1.

В графе Сумма отклонений, в рублях указывается сумма, указанная в реквизите Сумма отклонений, в валюте, умноженная на курс пересчета валюты в валюту учета, указанную в реквизите Курс. При необходимости сумму отклонений можно указать или скорректировать вручную.

 

 

Заполняется раздел 3:

 

 

Если по итогам инвентаризации отклонения не установлены, заключение инвентаризационной комиссии автоматически заполнится. Если выявлены отклонения в бухгалтерском учёте, следует заполнить заключение: «Установлено расхождение.

Остаток на счете учета денежных средств по учетным данным в рублях не соответствует данным выписки. Принять меры по приведению в соответствие учетных данных данным банковской выписки». А банковские выписки, которые подтверждают отклонения, приложите к описи.

 

 

Чтобы присоединить скан-копии документов, подтверждающих отклонения, а также объяснения ответственных лиц, на панели навигации документа следует перейти Присоединенные Файлы и в открывшемся окне нажать кнопку Добавить - Файл с компьютера. Приложенные таким способом отразятся в форме Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств в качестве приложений к Разделу 3.

 

 

Комиссия:

Закладка "Комиссия" в результате выбора в шапке документа "Решение о проведении инвентаризации" заполняется автоматически членами инвентаризационной комиссии, указанной в документе "Решение о проведении инвентаризации".

В таблице можно отметить отсутствующих членов комиссии и указать причину их отсутствия.

 

 

 После заполнения и записи документа можно сформировать и провести Инвентаризационную опись остатков на счетах учета денежных средств.

Для обобщения результатов инвентаризации, зафиксированных в инвентаризационной описи (ф. 0510464), используется акт о результатах инвентаризации (ф. 0510463). 

Из документа по кнопке "Печать" доступна печатная форма документа.