Расчет по страховым взносам (РСВ)

Расчет по страховым взносам (далее – Расчет, РСВ) заполняется по форме и в соответствии с Порядком, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, с учетом последних изменений, внесенных приказом ФНС России от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.

Расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Согласно ст. 423 НК РФ, отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, а расчетным периодом является год. При совпадении последнего дня срока сдачи Расчета с выходными, нерабочими праздничными днями или нерабочими днями, установленными Указом Президента России, последний день срока сдачи РСВ переносится на следующий за этими днями рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Расчет представляется в электронном виде, если численность лиц, которым произведены выплаты в текущем периоде, больше 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Организация должна подавать расчет по страховым взносам (РСВ), даже если в отчетном периоде отсутствуют выплаты физическим лицам.

Расчет по страховым взносам заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками (раздел III Порядка).

При расчете страховых взносов применяются следующие тарифы: 30 % – основная ставка в пределах установленной предельной величины, 15,1% – при превышении предельной величины нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы страховых взносов для каждого расчетного периода содержится в регистре сведений и обновляется вместе с обновлением программы 1С. Посмотреть предельную величину можно в программе в разделе «Настройки» – «Редактирование законодательных значений» – «Предельная величина базы страховых взносов».

Перед заполнением отчета важно убедиться, что установлены последние обновления, так как программа 1С выбирает актуальный бланк в соответствии с периодом отчета. Для корректного заполнения «Расчета по страховым взносам» для организации должны быть указаны:

• Наименование;
• ИНН;
• КПП;
• Код налогового органа, в который представляются сведения;
• Номер контактного телефона.

Данные сведения указываются в справочнике «Организации» (раздел «Настройка» – «Реквизиты организации»).

Также следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физлиц:

• фамилию, имя, отчество (в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
• страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
• ИНН (при наличии);
• данные документа, удостоверяющего личность.

За отчетный период в программе также должны быть в полном объеме введены кадровые документы: «Прием на работу», «Увольнение». Периоды работы для лиц, выполнявших в течение отчетного периода работы по гражданско-правовым договорам, должны быть зарегистрированы в информационной базе с помощью документов «Договор (работы, услуги)», «Договор авторского заказа».

Перед тем как приступить к заполнению расчета, рекомендуется убедиться, что страховые взносы исчислены верно. Для этого в программе «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения» предусмотрены отчеты, которые находятся в разделе «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»:

• «Анализ взносов в фонды»;
• Проверка расчетов взносов».

Заполнение РСВ в программе «1С: ЗКГУ»

Для составления сведений в рабочем месте «1С-Отчетность» (раздел «Отчетность, справки)»:

• введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке «Создать»;
• выберите в форме «Виды отчетов» отчет с названием «Расчет по страховым взносам» (раздел «Налоговая отчетность») и нажмите на кнопку «Выбрать»;
• в стартовой форме укажите: организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет, период, за который составляется отчет;
• кнопка «Создать».

Указываем период отчета. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку «Заполнить».

Отчет состоит из титульного листа и четырех разделов. На титульном листе указываются данные организации и среднесписочная численность.  Номер корректировки для первичного отчета – 0.

РСВ состоит из четырех разделов, подразделов и приложений к ним.

! Обязательно заполняется титульный лист, раздел 1 с подразделом 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняют не все, а только отдельные категории страхователей, которые должны их применять.

В разделе 1 заполняем код типа плательщика – 1. Если не было выплат в пользу физических лиц последние 3 месяца – проставляется 2. Раздел 1 заполняется итоговыми суммами страховых взносов по всем разделам. Указывается сумма по месяцам отчетного периода (1,2,3 месяц) и сумма нарастающим итогом с начала года.

В примере отчет заполняется за 2-й квартал, страховые взносы указаны по месяцам: 1 – апрель, 2 – май, 3 – июнь. В строке 030 отражена общая сумма начисленных страховых взносов с начала года.

В Подразделе 1 раздела 1 отражается база для начисления страховых взносов с учетом предельной величины, а также суммы, не облагаемые страховыми взносами.

В отчете существует расшифровка показателей отдельных ячеек. Для этого нужно встать на ячейку, которую мы ходим проверить и нажать «Расшифровать».

Раздел 3 содержит персонифицированные данные по сотрудникам и отражает, какие суммы были начислены по каждому работнику, базу для исчисления взносов, а также суммы исчисленных страховых взносов за каждый месяц отчетного периода.

Если сотрудник работает по основному месту работы и по внутреннему совместительству, то по нему будет сформирована одна страница сведений, а в строке 140 указана общая сумма начислений по всем местам работы.

Также по кнопке «Реестр» (в шапке отчета) можно сформировать список всех лиц отчета с персональными данными (Ф.И.О., СНИЛС) и суммами начислений, базой для исчисления взносов и исчисленными взносами, при необходимости распечатать и сохранить.

По ссылке «Добавить страницу» можно добавить сведения по физлицу (например, если оно не зарегистрировано в справочнике «Сотрудники», а отчет сдать по таком улицу надо) и заполните их вручную. По ссылке «Удалить страницу» можно удалить любую страницу при необходимости. После заполнения отчет нужно записать и проверить на правильность заполнения.

Программа произведет проверку контрольных соотношений расчета, в том числе проведет сравнение с другими отчетами в соответствии с требованиями ФНС. Если будут найдены ошибки, они отразятся в протоколе проверки.

Если «Расчет по страховым взносам» передаётся в ФНС без использования телекоммуникационных каналов связи, то из отчета можно получить печатную форму сведений по кнопке «Печать». Для того чтобы получить файл со сведениями в электронном виде по установленным форматам для последующей передачи через уполномоченного оператора, нажмите на кнопку «Выгрузить» и в появившемся диалоговом окне выберите каталог, в котором следует сохранить файл. Перед выгрузкой рекомендуется выполнить проверку сведений на соответствие их требованиям ФНС (кнопка «Проверка» – «Проверить выгрузку»).

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то сведения можно отправить в ФНС непосредственно из программы, нажав на кнопку «Отправить».