Елена Кобылкина
Методист-консультант
Поcмотреть все статьи автора
АККРЕДИТОВАННАЯ
IT-КОМПАНИЯ
IT-КОМПАНИЯ
Поиск:
Напишите свой запрос
Упccс.. Ничего не нашли по Вашему вопросу
Попробуйте переформулировать свой запрос или задайте вопрос нашим специалистам
Формирование резервов и отложенных обязательств на оплату коммунальных услуг в государственных (муниципальных) и казённых учреждениях
Оглавление
1. Формирование резерва предстоящих расходов
2. Списание резерва предстоящих расходов
3. Принятие кредиторской задолженности
Вводная часть
В случае, когда между поступлением и приемкой товаров, работ, услуг есть временной разрыв, применяется счет 401 60. Одновременно принимаются отложенные обязательства. По факту приемки товаров, работ, услуг принимаются денежные обязательства и сторнируются отложенные обязательства.
1. Формирование резерва предстоящих расходов
Для формирования резерва в сумме предстоящих расходов может использоваться документ Поступление услуг, работ в разделе Услуги, работы, производство - Затраты
В шапке документа выбирается Контрагент - исполнитель услуг и заключенный с ним Договор.
На закладке Услуги, работы заполняются:
- Номенклатура - наименование услуги и ее учетные характеристики выбираются из справочника Номенклатура;
- Единица измерения – учетная единица измерения;
- Количество – количество оказанных услуг;
- Сумма – стоимость указанного количества услуг;
- НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
- КФО – код вида финансового обеспечения;
- КПС – классификационный признак счета;
- КЭК – код экономической классификации;
- Вид затрат – вид затрат выбирается из справочника Виды затрат.
На закладке Бухгалтерская операция указываются:
- Типовая операция - Резерв. Отнесение расходов на финансовый результат (401.20 - 401.60);
- Счет дебета - 401.20;
- Счет резерва - 401.60;
- Резервы и оценочные обязательства – выбирается из справочника Резервы и оценочные обязательства или заполняется статья в справочник вручную;
- Флаг Постановка на учет отложенных обязательств и Раздел л/с - для формирования проводок по принятию отложенных обязательств.
2. Списание резерва предстоящих расходов
Если первичный документ от поставщика поступил и был подписан в начале следующего года (до даты сдачи годовой отчетности), учреждение обязано отразить эти данные в годовом отчете как фактическую кредиторскую задолженность. Ранее начисленный резерв и отложенные обязательства сторнируются, а на основании поступившего документа отражаются задолженность и принятые обязательства текущего (отчетного) года.
Сторно можно ввести на основании документа Поступление услуг, работ, сформированного ранее.
В документе Сторно в шапке документа указывается Сторнируемый документ - документ Поступление услуг, работ. На закладке Сторнируемые проводки автоматически будут сформированы проводки по сторнированию ранее сформированного резерва и отложенных обязательств.
3. Принятие кредиторской задолженности
Для принятия кредиторской задолженности используется документ Поступление услуг, работ.
- Контрагент - исполнитель и заключенный с ним Договор.
- Зачет аванса – управляет зачетом аванса, необходимо установить в положение Не зачитывать для формирования проводок по принятию денежного обязательства. Если аванс зачтется, проводки по денежному обязательству не сформируются или сформируются на оставшуюся часть обязательства;
- На закладке Услуги, работы заполняются:
- Номенклатура - наименование услуги и ее учетные характеристики выбираются из справочника Номенклатура;
- Единица измерения – учетная единица измерения;
- Количество – количество оказанных услуг;
- Сумма – стоимость указанного количества услуг;
- НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
- КФО – код вида финансового обеспечения;
- КПС – классификационный признак счета;
- КЭК – код экономической классификации;
- Вид затрат – вид затрат выбирается из справочника Виды затрат.
На закладке Бухгалтерская операция указываются:
- Типовая операция - в этом примере Отнесение расходов на финансовый результат (401.20 - 302.00);
- Флаг Авторасчет денежного обязательства и Раздел л/с - для формирования проводок по принятию денежных обязательств.
Автор статьи
Комментарии к публикации:
Авторизуйтесь чтобы оставить комментарий. Авторизоваться