Создание учетной политики

Учетная политика организации — это совокупность правил, определяющих порядок формирования и ведения бухгалтерского и налогового учета. Правильно составленная учетная политика позволяет избежать проблем, которые могут потребовать налоговые органы или другие органы управления.

Важно настроить учетную политику в 1С: БГУ, так как правильная настройка функционала программы позволит вести учет легко и безошибочно. Первоначально настройки функционала программы заданы по умолчанию.

Для начала работы следует запустить программу в режиме 1С: Предприятие. Далее перейти в раздел «Справочники» → «Организации».

 

 

Создание карточки Организации

 

Прежде всего, перед созданием учетной политики требуется занести минимальные сведения об учреждении (Наименование в программе, ИНН, ОКПО). Данные следует записать и только после этого программа разрешит перейти на вкладку «Учетная политика». Если же организация уже создана, то следует открыть карточку организации и выбрать вкладку Учетная политика.  

 

 

 

Для начала нужно указать начало действия учетной политики: 01 января текущего года. Дата окончания устанавливается автоматически при вводе новой утвержденной учетной политики.

Далее из справочника необходимо выбрать структуру рабочего плана счетов (РПС) в соответствии с типом учреждения: для автономных, бюджетных, казенных учреждений.

ВАЖНО! Стоит отметить, что план счетов для каждого типа учреждения также регламентируется дополнительными документами:

• для автономных и бюджетных учреждений он утвержден приказом Министерства финансов РФ №133н от 20.09.2024;
• для казенных учреждений — приказ Минфина России №132н от 20.09.2024.

Далее нужно выбрать систему налогообложения:

• общая;
• упрощенная;
• не уплачивается налог на прибыль и единый налог при УСН.

 В зависимости от выбранной системы будут меняться вкладки для настройки налогообложения.

Варианты:

1. Не уплачивается налог на прибыль и единый налог при УСН

 

 

 2. Общая система налогооблажения

 

 

3. Упрощённая система налогооблажения

 

 

 Вкладка «Бюджетные полномочия»

 Вкладка «Бюджетные полномочия» заполняется только для получателей бюджетных средств (казенных учреждений). От этого зависит заполнение документов Бюджетные данные и Расходные расписания. В зависимости от ваших полномочий как участника бюджетного процесса могут быть заполнены следящие элементы:

• Полномочия получателя бюджетных средств
• Полномочия распорядителя бюджетных средств
• Полномочия главного распорядителя бюджетных средств
• Полномочия по осуществлению операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
• Полномочия администратора доходов бюджета
• Полномочия иного получателя средств
• Полномочия главного администратора доходов бюджета, администратора доходов бюджета, осуществляющего отдельные бюджетные полномочия главного администратора
• Полномочия администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета
• Полномочия главного администратора, администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора
• Полномочия администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета
• Полномочия главного администратора, администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора

 

 

Вкладка «Производство»

 

 

Вкладка «Производство» заполняется если в учреждении ведется производственный учет. Для верного формирования себестоимости изготовления продукции, пользователю нужно выбрать — затраты какого типа подлежат распределению на себестоимость в конце месяца:

• Распределять накладные расходы производства (сч. 109.70);
• Распределять общехозяйственные расходы (сч. 109.80);
• Рассчитывать себестоимость в конце года.

По гиперссылке «методы распределения общих затрат» указывается база распределения затрат по каждому распределяемому виду затрат (накладные расходы или общехозяйственные расходы).

 

Вкладка «ОС, НМА, НПА»

 

 

 

Вкладка ОС, НМА, НПА регламентирует принятие к учету основных средств. Необходимо заполнить следующие сведения:

• По какой стоимости будет производиться принятие к учету объектов ОС, НМА, НПА в эксплуатацию: по условной оценке 1 объект = 1 рубль или по балансовой стоимости объекта. Требует отражения в Учетной политике учреждения.
• Определить тип автоматической нумерации инвентарных номеров объектов ОС, НМА, НПА: сквозная нумерация или по шаблону. Шаблон может быть разработан вами и закреплен в Учетной политике.
• Нумерация инвентарных карточек учета. Может производиться вручную пользователем или автоматически. Для автоматической нумерации необходимо отметить соответствующий пункт.
• Задать форму контроля уникальности инвентарного номера: запрещать ввод дублей сообщать о дублях или не контролировать.

ВАЖНО! Если ранее уже вели учет, то перед выбором данного пункта рекомендуется выполнить проверку и корректировку номеров. Для этого необходимо перейти по ссылке Управление номерами инвентарных карточек. После проверки и корректировки данных следует задать тип автоматической нумерации: сквозная; инвентарный номер = номер инвентарной карты; по шаблону.

 

Вкладка «Налог на имущество»

 

 

Поставить флажок «Имущество, не подлежит налогообложению» нужно в случае, если имущество учреждения отвечает требованиям п. 4 ст. 374 НК РФ.

Налоговая ставка налога на имущества не может превышать 2,2%. Для имущества, по которому уплачивается налог по кадастровой стоимости — 2,0%. Применение налоговой льготы:

• не применяется в случае, если налогообложение ведется по общим правилам;
• облагается по сниженной ставке, когда учреждение относится к категории организаций, на которых распространяются федеральные или региональные льготы.
• освобождается от налогообложения, при условии, что учреждение попадает в список организаций, освобожденных от уплаты Налога на имущество. Полный перечень указан в ст. 381 НК РФ, п.3-4 ст. 385.1 НК РФ, п. 2 ст. 372 НК РФ, ст. 7 НК РФ.

Также необходимо выбрать код льготы налогоплательщика.

 

Вкладка «НДС»

 

 

Отметить флажок в поле «Применяется освобождение от НДС» нужно при наличии освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, согласно ст. 145- ст. 145.1 НК РФ.

Налоговый период по НДС по умолчанию установлен — квартал.

Цифровой индекс заполняется, если данное учреждение — обособленное подразделение.

Далее определить подходящий порядок регистрации счетов-фактур на аванс:

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. Установлено в программе по умолчанию. При данном способе, счета-фактуры на аванс полученный, сформируются по каждой зачисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачтены в день поступления.
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней. При указании этого способа сформируются счета-фактуры на авансы, полученные по тем суммам предоплаты, незачтенных в течение пяти календарных дней после их получения (см. п. 3 ст.168 НК РФ).
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) — предназначен для учреждений, занимающихся изготовлением товаров (работ, услуг) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев по перечню, который определен Правительством РФ.

Если нужно учитывать работы, услуги по государственному заданию при определении пропорции налога к вычету, то необходимо установить отметку в данном пункте.

Далее можно утвердить порядок начисления НДС по внебюджетным средствам — если необходимо начислять по КЭК 189, а также добавить нужный КПС для данного КЭК.

 

Вкладка «Налог на прибыль»

 

 

Гиперссылка «Методы определения прямых расходов производства в НУ» предназначена для определения порядка отнесения расходов к прямым расходам. При первоначальной регистрации учетной политики, список расходов можно заполнить автоматически.

Далее необходимо указать метод начисления амортизации для основных средств, нематериальных активов для целей налогового учета (см. п.1 ст. 259 НК РФ):

• линейный;
• нелинейный.

Вкладка ЕНВД неактуальна, т.к. данный режим налогообложения прекратил свое действие 31.12.2020г.

 

 

В заключение следует отметить, что формирование учетной политики в учреждении — это адаптация финансово-хозяйственной деятельности в соответствие с типовыми инструкциями и законодательством и правильное применение их на практике. Следование правилам учетной политики упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета, минимизирует риск потерь денежных потоков и повышает рейтинг учреждения.