Регистр карточка капитальных вложений (ф. 0509211)

Оглавление

1.      Что такое Карточка кап. вложений?

2.      Особенности заполнение Карточки (ф. 0509211)

3. Заполнение карточки капитальных вложений в 1С

Закрытие карточки кап.вложений

4.Пример Карточки капитальных вложений

5. Регистрация карточки при переносе капвложений в НФА с КФО 5 на КФО 4

6. История карточек капвложений

7. Отчет и печать карточек капвложений

 

1. Что такое Карточка кап. вложений?

Карточка капитальных вложений (ф. 0509211) (далее Карточка (ф. 0509211) обязательна к применению всеми типами учреждений бюджетной сферы. Утверждена Приказом Минфина России от 15.04.2021 N61н (ред. от 30.09.2024).

Методические рекомендации по заполнению Карточки (ф. 0509211) доведены письмом Минфина России от 31.08.2023 N 02-06-07/83273.

Карточка (ф.0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления информации о вложениях (инвестициях) в объекты нефинансовых активов: основных средств, нематериальных активов, непроизводственных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальные запасы, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальные запасы, изготовленные хозяйственным способом (собственными силами), права пользования нематериальными активами, биологические активы.

Документом-основанием для открытия Карточки (ф.0509211) являются первичные учетные документы, в соответствии с которыми формируются капитальные вложения в объекты нефинансовых активов (например, Акт приема-передачи нефинансовых активов (ф.0510448). Акт приемки товаров, работ, услуг (ф.0510452), товарная накладная, акт выполненных работ и.т.д.).

Карточка (ф.0509211) закрывается датой прекращения признания в учете капитальных вложений в объекты нефинансовых активов, но не ранее даты государственной регистрации права собственности на объект нефинансовых активов, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется такая регистрация, либо датой обособления (разукомплектации) объектов капитальных вложений, произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов, включающий недвижимое, движимое имущество, нематериальные, непроизведенные активы, материальные запасы, предусмотренных сметой. Ha обособленные (разукомплектованные) объекты капитальных вложений открываются новые Карточки (ф.0509211).

Возможность формирования движений в карточках капвложений добавлена во все учетные документы БГУ2, формирующие движения по счетам 106.ХХ «Вложения в нефинансовые активы» с субконто Основные средства:

• Авансовый отчет;
• Акт списания материалов;
• Акт списания мягкого и хоз.инвентаря;
• Отражение зарплаты в учете;
• Отчет о расходах подотчетного лица;
• Передача объектов ОС, НМА, НПА;
• Передача объектов ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
• Поступление ОС, НМА, НПА;
• Поступление ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
• Поступление услуг, работ;
• Принятие к учету ОС, НМА, НПА;
• Принятие к учету ОС, НМА, НПА (Имущество казны);
• Распределение входящего НДС;
• Реконструкция, модернизация ОС, НМА, НПА;
• Реконструкция, модернизация ОС (Имущество казны);
• Решение о признании объектов нефинансовых активов;
• Решение о признании объектов нефинансовых активов (имущество казны);
• Списание объектов ОС, НМА, НПА (кроме транспорта);
• Списание транспорта;
• Таможенная декларация по импорту;
• Требование-накладная (Материальные запасы);
• Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА;
• Разукомлектация капвложений.

После закрытия Карточки (ф.0509211) внесение в нее изменений и дополнительной информации не допускается!!!

2. Особенности заполнение Карточки (ф. 0509211)

В заголовочной части Карточки (ф. 0509211) отражаются следующие реквизиты:

1. «Ответственное лицо» указывается лицо, обеспечивающее контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений, заполняется из справочника учреждения (например, справочник Сотрудники учреждения); в реквизите

2. «Номер счета капитальных вложений» отражается номер счета капитальных вложений, на котором учитываются вложения (инвестиций) в нефинансовые активы. В случае если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в соответствующих разрядах номера счета (5-18 разряды номера счета) указываются нули (например, 0407 00000 00000 000 0 10611 000) При софинансировании дополнительно заполняется строка «при софинансировании» где указываются номер счета бухгалтерского учёта по источникам софинансирования (например, 04070000000000244 2 106.11 000, 04070000000000 244 5 106.11 000), количество строк зависит от количества финансовых источников;    

3. В реквизите «Учетный номер объекта (группы объекта) капитального вложения»: в 1 и 2 разрядах учетного номера указываются две последние цифры календарного года, соответствующему году открытия Карточки (ф.0509211); в 3 - 10 разрядах код субъекта учета по Сводному реестру; в 11 разряде - код контура  идентификации сведений об объекте (1 - сведения, не составляющие государственную тайну, 2 - сведения, составляющие государственную тайну); в 12 - 17 разрядах порядковый номер, присвоенный при принятии объекта (группы объекта) к учету (например, 25001А60811000001, где 25-2025 год, 001А6081 - код по Сводному реестру, сведения, не составляющие государственную тайну, 000001 - порядковый номер).

3. Заполнение карточки капитальных вложений в 1С

1. В документе Поступление ОС,НМА,НПА предусмотрен флажок Отразить в карточке капвложений и реквизит Карточка капвложений для выбора элемента справочника Карточки капвложений, которые видны только для тех операций, которые позволяют сформировать проводки по счетам 106.ХХ «Вложения в нефинансовые активы» с субконто Основные средства.

Для выбора Карточки капвложений будет открыта форма Карточки капвложений, в которой следует выбрать имеющуюся карточку по кнопке Выбрать либо создать (кнопка Создать) новую Карточки капвложений для данного объекта капитальных вложений.

В открывшейся форме отображаются Карточки капвложений только того объекта капитальных вложений, для которого установлен флаг – Отразить в карточке капвложений. Если для данного объекта капитальных вложений еще не создавались Карточки капвложений, открывшаяся форма будет пустой и в ней следует создать новую Карточку капвложений.

2. По кнопке Создать будет открыта форма создания Карточки капвложений, при ее создании необходимо указать Вид капвложений путем выбора из предопределенного списка (рис. 1):

В реквизите Объект вложений необходимо указать объект, к капитальным вложениям в который относится карточка. Заполняется путем выбора элемента из справочника Основные средства, НМА, НПА. Если Карточка капвложений создается из учетного документа, и в нем указан объект капвложений (основное средство, которое является значением субконто Основные средства счета 106.ХХ), реквизит Объект вложений заполнится автоматически при создании новой карточки.

Наименование карточки (реквизит Наименование) формируется автоматически из наименования объекта капвложений и вида карточки. При необходимости можно изменить вручную.

Номер карточки (порядковый номер) присваивается автоматически при записи новой Карточки капвложений.

Закрытие карточки капвложений

Закрытие карточки, т.е. установка флага Закрыта и указание значения реквизита «Дата закрытия» карточки может выполняться как вручную, так и автоматически. Это зависит от настроек параметров учета.

Режим автоматического закрытия карточек капвложений переключается в форме настроек параметров учета (раздел Настройки параметров учета - Ведение учета - Учет капитальных вложений - Карточки капвложений закрывать автоматически).

Если включен режим автоматического закрытия карточек капвложений, то при проведении документов, которые обнуляют обороты по дебету и кредиту на счетах 106.ХХ по объекту капвложений, привязанные к карточке капвложений, карточка будет закрыта автоматически. Т.е. автоматически будут заполнены реквизиты «Закрыта» и «Дата» закрытия карточки.

Если режим автоматического закрытия карточек капвложений выключен, то закрытие карточек следует производить вручную.

4.Пример Карточки капитальных вложений:

Описание по каждому разделу в Карточке капитальных вложений:

В разделе 1. Сведения об объекте (группе объектов) капитального вложений отражается:

в графе 1 – вид имущества – «Вложения в иное движимое имущество»;

в графе 2 – наименование, приобретенного объекта НФА – «МФУ Pantum M6502»;

в графе 3 – при отсутствии кода ФАИП) значение – «00000000000000»;

в графе 5 – цена за единицу объекта НФА – «75 000,00»;

в графе 6 – количество приобретенных объектов НФА – «1»;

в графе 7 – сумма – «75 000,00»;

в графе 11 – год начала вложений – «2026»;

в графе 12 – дата завершения вложений – «23.03.2026» соответствует графе 10 подраздела 3.2 раздела 3.

В подразделе 2.1 Наименование объекта, раздела 2. Характеристики объекта

(группы объектов) капитального вложения отражается:

в графе 2 – наименование объекта НФА– «МФУ Pantum M6502»;

в графе 4 – цена за единицу – «75 000,00»;

в графе 5 – количество объектов НФА – «1;»

в графе 6 – сумма – «75 000,00»;

в графе 7 – наименование признаков, характеризующих объекта (группу объектов) капитальных вложений;

в графе 8 – значение признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений.

В подразделе 3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений,

раздела 3 Информация об операциях с объекта (группы объектов) капитальных вложений отражается;

в графе 1 – содержание операции – «Формирование вложений в объекты нефинансовых активов при их приобретении»;

в графе 2 – идентификатор контрагента (ответственного лица) – «2009999123456999901001»;

в графе 3 – наименование контрагента (ответственного лица) –«ООО «Элен»;

в графе 4 – наименование документа–основания – «Товарная накладная»;

в графе 5 – дата документа–основания – «23.03.2026»;

в графе 6 – номер документа–основания – «444»;

в графе 7 – КБК – «07071510110900244»;

в графе 8 – КФО соответствующий деятельности учреждения «бюджетная» – «1»;

в графе 9 – код вида затрат капитальных вложений – «310»;

в графе 10 – дата отражения в учете поступившего объекта капитальных вложений – «23.03.2026»;

в графе 11 – сумма поступления вложений (инвестиций) – «75 000,00»;

в графе 13 – номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета – «07071510110900244 1 302 31 734».

 

В разделе 3.2 Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений отражается:

в графе 1 – содержание операции – «Принятие к учету объектов нефинансовых активов по завершенным объемам вложений»;

в графе 2 – идентификатор контрагента (ответственного лица) – «00478»;

в графе 3 – наименование контрагента (ответственного лица) – «Оселедченко Е. Я.»;

в графе 4 – наименование документа–основания– «Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)»;

в графе 5 – дата документа–основания – «23.03.2026»;

в графе 6 – номер документа–основания – «003»;

в графе 7 – КБК – «07071510110900244»;

в графе 8 – КФО - «1», соответствующий деятельности учреждения - «бюджетная»;

в графе 9 – код вида затрат капитальных вложений – «310»;

в графе 10 – дата отражения в учете, выбывшего объекта капитальных

вложений – «23.03.2026»;

в графе 12 – выбытие (уменьшение) вложений (инвестиций) – «75 000,00»;

 в графе 13 – номер (код) корреспондирующего счета бухгалтерского учета – «1 101 34 310».

Ответственный исполнитель бухгалтерской службы Иванова А.В. подписывает Карточку (ф.0509211) простой ЭП

 

5. Регистрация карточки при переносе капвложений в НФА с КФО 5 на КФО 4.

В случае, когда объект основных средств закупался за счет средств КФО 5 капитальные вложение нужно перенести на КФО 4, это обусловлено правилами учета вложений в нефинансовые активы. Для переноса вложений в основное средство на другой КФО применяется счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами". Бухгалтерские операции по переводу основного средства с КФО 5 на КФО 4 приведены в пп. 146, 147 Инструкции № 174н, пп. 174, 175 Инструкции № 183н.

В данном случае, после документа «Поступление ОС, НМА, НПА» формируется документ «Перенос вложений в НФА».

И в документе на основании создаётся «Регистрация капвложений».

После создания и проведения регистрации капвложений, в карточке появятся данные о переносе стоимости на другой КФО.

6. История карточек капвложений

Карточки (ф. 0509211) все учреждения обязаны применять с 2023 года. Именно поэтому согласно пункту 87 Методических указаний при первом применении Карточки (ф. 0509211) формируются по остаткам на счетах капитальных вложений по состоянию на 01.01.2023.

Согласно Методическим рекомендациям, доведенным письмом Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273, в случае если объект капитальных вложений не новый, формировался до момента обязательного применения Карточки (ф. 0509211) - до 01.01.2023 и в бухгалтерском учете имеется остаток по соответствующему счету капитальных вложений, в графе «Дата открытия карточки» указывается дата 01.01.2023.

Для возможности формирования Карточек (ф. 0509211) первого применения в БГУ2 предусмотрен документ Ввод истории капвложений (раздел ОС, НМА, НПА)

В документе Ввод истории капвложений следует выбрать операцию Ввод карточек капвложений по остаткам (первое применение).

Далее для формирования Карточек (ф. 0509211) первого применения по остаткам на 01.01.2023 в документе следует указать дату 31.12.2022.

7. Отчет и печать карточек капвложений

В 1С: БГУ можно вывести на печать карточку капвложений по кнопке «Карточка капвложений (ф.0509211)» или вывести отчет и при необходимости распечатать сразу несколько карточек капвложений по кнопке «Отчеты».

Для групповой печати карточек нужно подобрать необходимые карточки из списка.