Показать содержание раздела
Скрыть содержание

Планирование и санкционирование в программе 1С: БГУ

Оглавление

1)      Введение

2)      Принятые обязательства

3)      Денежные обязательства

4)      Проверка правильности ведения санкционирования

5)      Отложенные обязательства (резервы)

6)      Ведение санкционирования между годами (закрытие)

 

  1. Введение

Санкционирование – термин чаще всего относится к расходам нашей организации. Ведется только на 500-ых счетах.

Есть два вида ведения данного учета – для казенных и для бюджетных/автономных учреждений.

При дальнейшем описании будет разделение по типу организаций, но также будут и моменты общие для обоих видов.

Санкционирование – это 3 основных элемента:

  • План (Плановые назначения, ЛБО, ПОФ, доведенные лимиты, ассигнования)
  • Принятые обязательства (Бюджетные обязательства, обязательства)
  • Денежные обязательства

План – это наши лимиты расходов, их доводят в начале года в разрезе КПС, а также могут корректировать в течении года. Ведутся в разрезе КПС, КЭК и разделов лицевых счетов.

Принятые обязательства (суммы заключенных контрактов, которые мы обязуемся выплатить) – это суммы наших договоров, по которым мы платим.

Денежные обязательства (то, что мы получили и обязаны заплатить деньгами) – суммы, которые мы обязаны выплатить за что-либо.

Обязательства (принятые и денежные) в целом принимаются только в том случае, если мы за это платим. Если что-то получаем безвозмездно, то обязательства для этого не требуются.

Санкционирование можно вести на текущий год, а также на последующие. Отличие в счетах будет в одной предпоследней цифре счета. В счетах, относящихся к текущему году, будет стоять 1 (506.10, 502.11, 501.13 и т.д.). При заведении на следующие года, цифра увеличивается на единицу (502.11, 502.21, 502.31, 502.41, 502.91 и т.п.)

  • 1 – текущий год
  • 2 – следующий год
  • 3 – через год
  • 4 – через 2 года
  • 9 – все дальнейшие периоды (после 4 не делятся)

Это относится ко всем счетам санкционирования.

Основные элементы санкционирования сравниваются также с исполнением (нашими платежами) по простой схеме:

План >= Принятые обязательства >= Денежные обязательства >= Исполнение

Мы не можем заплатить больше, чем получили – мы не можем получить больше, чем прописано по договору – мы не можем заключить договоров больше, чем у нас было запланировано на год.

Санкционирование можно проверять по отчетам:

Для казенного учреждения – Сводные данные об исполнении бюджета ПБС

Для бюджетного/автономного учреждения – Сводные данные плана ФХД

Наши планы/лимиты мы можем смотреть в Казначействе либо в документах, либо в выписках.

В этих программах у казенных учреждений полностью детализированные КПС, у бюджетных только по виду расхода.

Подробнее о лимитах казенных учреждений в статье "Учет лимитов в казённом учреждении"

Подробнее о планах бюджетных/автономных учреждений с статье "Плановые назначения в 1С:БГУ"

Снизу представлены основные вкладки, которые чаще всего используются по санкционированию:

  1. Принятые обязательства

Принятые (бюджетные) обязательства принимаются на основании договоров и являются суммой этих договоров. Иначе говоря, это суммы, которые мы обязуемся выплатить.

Заносятся в документе «Регистрация обязательств и сведений по договорам». Сокращенно – «Регистрация обязательств»:

Проводка у казенных учреждений: 501.13 – 502.11

Проводка у бюджетных / автономных учреждений: 506.10 – 502.11

Подробнее в статье по принятым обязательствам "Приянтие бюджетных обязательств в программе 1С: БГУ"

  1. Денежные обязательства

Денежные обязательства принимаются одинаково для всех организаций (отличается только аналитика в соответствии с учетной политики – КФО и вид КПС)

Денежные обязательства принимаются автоматически в документах поступлениях и начислениях. Это такие документы, как:

  • Поступление МЗ
  • Поступление ОС, НМА, НПА
  • Поступление услуг, работ
  • Отражение зарплаты в учете
  • Приходный кассовый ордер (фондовый)
  • Заявления на выдачу аванса
  • Авансовый отчет
  • Решение о командировании
  • Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема
  • Отчет о расходах подотчетного лица
  • Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо

Для появления проводки по денежным обязательствам обязательно должен быть указан договор в документе, так как это обязательное субконто. Проводка будет 502.11 – 502.12 и выглядеть вот так:

Подробнее в статье по денежным обязательствам: "Принятие денежных обязательтсв в программе 1С: БГУ"

 

  1. Проверка правильности ведения санкционирования

По санкционированию сдается регламентная отчетность, а именно:

Формы 128, 175 – для казенных учреждений

Формы 738, 775 – для бюджетных / автономных (собираются отдельно по каждому КФО)

При их формировании и последующей сдаче, они сверяются с формами по банку (127 и 737 соответственно) и по кредиторской задолженности (169 и 769 соответственно).

При проверке с банковскими все просто – в обеих формах есть одинаковые колонки (лимиты и исполнение), и они должны сходится:

У казенных учреждений:

У бюджетных / автономных:

Проверка между 128 / 738 и 169 / 769 немного сложнее. Сверяется остаток по кредиторской задолженности с Неисполненными денежными обязательствами:

В 769 мы смотрим на цифры в 9 колонке только по расходным КПС и сверяем эти суммы по КПС (111 в 769 со 111 в 738 и т.д.) с суммами в 11 колонке в 738.

Если есть несколько строк по одинаковому КПС в 769 / 169, то их суммы надо считать вместе при сверке с 128 / 738.

По той же аналогии сверяются и 169 с 128. Отличие будет в том, что в 128 будет не только вид расхода КПС, а весь КПС полностью:

Пример сверки (смотрим суммы по 111 КПС):

Суммы совпали, значит, все разнесено верно.

Если суммы не совпадают, то нужно проверить по Оборотно-сальдовой ведомости. Смотрим счет в Х69 форме и анализируем по договорам в Сводных данных ПБС/ФХД:

Суммы не совпали, нужно открыть карточку счета по несовпадающему договору и проверить документы. Где-то могли забыть проставить денежные обязательства или сумма неправильная и т.д.

Соответствие КПС и счетов в Х69 формах с КПС и КЭК в Сводных данных:

КПС

КЭК в Сводных данных

Счет в 169/769

111, 121, 131

211

302.11, 303.01, 304.03, 303.14

266

302.66, 303.01, 303.14

119, 129, 139

213

303.14, 303.15

112, 122, 132

212

208.12

214

208.14

222

208.22

226

208.26

244

221

208.21, 302.21

222

302.22

223

302.23

224

302.24

225

208.25, 302.25, 303.01

226

208.26, 302.26, 303.01

310

208.31, 302.31

34Х

208.34, 302.34

247

223

302.23

612, 622

241

302.41

281

302.81

632

246

302.46

286

302.86

831

29Х

303.05

851

291

303.12, 303.13

852

291

303.05

853

29Х

303.05

 

  1. Отложенные обязательства (резервы)

Помимо стандартных расходов: заплатили – получили и наоборот, бывает резервирование.

У организаций может начисляться резерв отпусков по зарплате и страховым взносам (чаще всего). Также может быть на оплату услуг, закупку материалов и основных средств.

Любой резерв ведется по счету 401.60 и вместе с ним должны приниматься отложенные обязательства:

  • 501.93 – 502.99 – у казенных учреждений
  • 506.90 – 502.99 – у бюджетных / автономных учреждений

В большинстве документов, где учавствует счет 401.60 есть галочка по принятию отложенных обязательств («Принять отложенные обязательства», «Постановка на учет отложенных обязательств», «Скорректировать отложенные обязательства» и т.д.):

Суммы по отложенным обязательствам попадают в 128 и 738 формы, поэтому чаще всего их правят перед сдачей отчетности (раз в квартал, раз в полгода). Делают это с помощью операции бухгалтерской. Сравниваем Оборотно-сальдовую ведомость по 401.60 и 502.99:

Для сдачи отчетности, нам достаточно свести остатки. Ставим группировки по КФО, КПС, КЭК и договору и смотрим, чтобы все сходилось. Если не идет, то исправляем операцией бухгалтерской:

В рассматриваемом примере у нас не совпадают суммы и частично разъехалось по КФО. Создаем операцию с корректировочными проводками:

После чего у нас меняется Оборотно-сальдовая ведомость по 502.99 и сходится с 401.60:

В формах эти суммы попадут в 860 строку (также подтянутся в строки 840, 800, 700):

  1. Ведение санкционирования между годами (закрытие)

Счета санкционирования закрываются в конце года и каждый год заносятся заново. Исключением являются отложенные обязательства. Делается это с помощью документа «Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года» (Учет и отчетность – Документы закрытия года). Закрывать их следует только после сдачи годовых форм, так как если мы закроем счета раньше, то формы заполнятся некорректно.

Создав документ, выбираем Период, который хотим закрыть и заполняем остатки по санкционированию (он сам заполнит все, что есть в базе):

Проведя документ таким образом, мы закроем счета санкционирования на текущий плановый период. Все счета он закроет на счет 000 и проводки будут следующие:

Если мы заводили Планы на будущие года, то мы также можем их закрыть с помощью этого документа, а можем и перерегистрировать. Для этого проставляем галки «Обрабатывать счет плановых периодов» и «Перерегистрировать бюджетные данные»:

1 галка позволяет закрыть счета санкционирования для будущих периодов

2 галка позволяет их перерегистрировать

  • Если мы хотим закрыть все счета, включая будущие плановые периоды (занесем их в след. Году заново по новой), то нажимаем 1 галку, заполняем таблицу и проводим документ
  • Если мы хотим помимо закрытия перекинуть планы будущих периодов на текущие (чтобы с начала след. года у нас уже были цифры по плану), то нажимаем обе галки и переходим в таблицу «Перерегистрация бюджетных данных». Заполняем таблицу и ставим дату, с какого числа эти планы вступят в силу в новом году:

При изменении КПС с нового года, можем сразу их тут поменять (в текущем году велись КПС с началом 0704, а в след. будут 1003 и т.п.):

Данный пост был полезен для Вас?

Поставьте, пожалуйста, оценку

Комментарии к публикации:

Авторизуйтесь чтобы оставить комментарий. Авторизоваться