IT-КОМПАНИЯ
Упccс.. Ничего не нашли по Вашему вопросу
Попробуйте переформулировать свой запрос или задайте вопрос нашим специалистам
Планирование и санкционирование в программе 1С: БГУ
Оглавление
4) Проверка правильности ведения санкционирования
5) Отложенные обязательства (резервы)
6) Ведение санкционирования между годами (закрытие)
Санкционирование – термин чаще всего относится к расходам нашей организации. Ведется только на 500-ых счетах.
Есть два вида ведения данного учета – для казенных и для бюджетных/автономных учреждений.
При дальнейшем описании будет разделение по типу организаций, но также будут и моменты общие для обоих видов.
Санкционирование – это 3 основных элемента:
- План (Плановые назначения, ЛБО, ПОФ, доведенные лимиты, ассигнования)
- Принятые обязательства (Бюджетные обязательства, обязательства)
- Денежные обязательства
План – это наши лимиты расходов, их доводят в начале года в разрезе КПС, а также могут корректировать в течении года. Ведутся в разрезе КПС, КЭК и разделов лицевых счетов.
Принятые обязательства (суммы заключенных контрактов, которые мы обязуемся выплатить) – это суммы наших договоров, по которым мы платим.
Денежные обязательства (то, что мы получили и обязаны заплатить деньгами) – суммы, которые мы обязаны выплатить за что-либо.
Обязательства (принятые и денежные) в целом принимаются только в том случае, если мы за это платим. Если что-то получаем безвозмездно, то обязательства для этого не требуются.
Санкционирование можно вести на текущий год, а также на последующие. Отличие в счетах будет в одной предпоследней цифре счета. В счетах, относящихся к текущему году, будет стоять 1 (506.10, 502.11, 501.13 и т.д.). При заведении на следующие года, цифра увеличивается на единицу (502.11, 502.21, 502.31, 502.41, 502.91 и т.п.)
- 1 – текущий год
- 2 – следующий год
- 3 – через год
- 4 – через 2 года
- 9 – все дальнейшие периоды (после 4 не делятся)
Это относится ко всем счетам санкционирования.
Основные элементы санкционирования сравниваются также с исполнением (нашими платежами) по простой схеме:
План >= Принятые обязательства >= Денежные обязательства >= Исполнение
Мы не можем заплатить больше, чем получили – мы не можем получить больше, чем прописано по договору – мы не можем заключить договоров больше, чем у нас было запланировано на год.
Санкционирование можно проверять по отчетам:
Для казенного учреждения – Сводные данные об исполнении бюджета ПБС
Для бюджетного/автономного учреждения – Сводные данные плана ФХД
Наши планы/лимиты мы можем смотреть в Казначействе либо в документах, либо в выписках.
В этих программах у казенных учреждений полностью детализированные КПС, у бюджетных только по виду расхода.
Подробнее о лимитах казенных учреждений в статье "Учет лимитов в казённом учреждении"
Подробнее о планах бюджетных/автономных учреждений с статье "Плановые назначения в 1С:БГУ"
Снизу представлены основные вкладки, которые чаще всего используются по санкционированию:
Принятые (бюджетные) обязательства принимаются на основании договоров и являются суммой этих договоров. Иначе говоря, это суммы, которые мы обязуемся выплатить.
Заносятся в документе «Регистрация обязательств и сведений по договорам». Сокращенно – «Регистрация обязательств»:
Проводка у казенных учреждений: 501.13 – 502.11
Проводка у бюджетных / автономных учреждений: 506.10 – 502.11
Подробнее в статье по принятым обязательствам "Приянтие бюджетных обязательств в программе 1С: БГУ"
Денежные обязательства принимаются одинаково для всех организаций (отличается только аналитика в соответствии с учетной политики – КФО и вид КПС)
Денежные обязательства принимаются автоматически в документах поступлениях и начислениях. Это такие документы, как:
- Поступление МЗ
- Поступление ОС, НМА, НПА
- Поступление услуг, работ
- Отражение зарплаты в учете
- Приходный кассовый ордер (фондовый)
- Заявления на выдачу аванса
- Авансовый отчет
- Решение о командировании
- Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема
- Отчет о расходах подотчетного лица
- Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо
Для появления проводки по денежным обязательствам обязательно должен быть указан договор в документе, так как это обязательное субконто. Проводка будет 502.11 – 502.12 и выглядеть вот так:
Подробнее в статье по денежным обязательствам: "Принятие денежных обязательтсв в программе 1С: БГУ"
По санкционированию сдается регламентная отчетность, а именно:
Формы 128, 175 – для казенных учреждений
Формы 738, 775 – для бюджетных / автономных (собираются отдельно по каждому КФО)
При их формировании и последующей сдаче, они сверяются с формами по банку (127 и 737 соответственно) и по кредиторской задолженности (169 и 769 соответственно).
При проверке с банковскими все просто – в обеих формах есть одинаковые колонки (лимиты и исполнение), и они должны сходится:
У казенных учреждений:
У бюджетных / автономных:
Проверка между 128 / 738 и 169 / 769 немного сложнее. Сверяется остаток по кредиторской задолженности с Неисполненными денежными обязательствами:
В 769 мы смотрим на цифры в 9 колонке только по расходным КПС и сверяем эти суммы по КПС (111 в 769 со 111 в 738 и т.д.) с суммами в 11 колонке в 738.
Если есть несколько строк по одинаковому КПС в 769 / 169, то их суммы надо считать вместе при сверке с 128 / 738.
По той же аналогии сверяются и 169 с 128. Отличие будет в том, что в 128 будет не только вид расхода КПС, а весь КПС полностью:
Пример сверки (смотрим суммы по 111 КПС):
Суммы совпали, значит, все разнесено верно.
Если суммы не совпадают, то нужно проверить по Оборотно-сальдовой ведомости. Смотрим счет в Х69 форме и анализируем по договорам в Сводных данных ПБС/ФХД:
Суммы не совпали, нужно открыть карточку счета по несовпадающему договору и проверить документы. Где-то могли забыть проставить денежные обязательства или сумма неправильная и т.д.
Соответствие КПС и счетов в Х69 формах с КПС и КЭК в Сводных данных:
КПС |
КЭК в Сводных данных |
Счет в 169/769 |
111, 121, 131 |
211 |
302.11, 303.01, 304.03, 303.14 |
266 |
302.66, 303.01, 303.14 |
|
119, 129, 139 |
213 |
303.14, 303.15 |
112, 122, 132 |
212 |
208.12 |
214 |
208.14 |
|
222 |
208.22 |
|
226 |
208.26 |
|
244 |
221 |
208.21, 302.21 |
222 |
302.22 |
|
223 |
302.23 |
|
224 |
302.24 |
|
225 |
208.25, 302.25, 303.01 |
|
226 |
208.26, 302.26, 303.01 |
|
310 |
208.31, 302.31 |
|
34Х |
208.34, 302.34 |
|
247 |
223 |
302.23 |
612, 622 |
241 |
302.41 |
281 |
302.81 |
|
632 |
246 |
302.46 |
286 |
302.86 |
|
831 |
29Х |
303.05 |
851 |
291 |
303.12, 303.13 |
852 |
291 |
303.05 |
853 |
29Х |
303.05 |
Помимо стандартных расходов: заплатили – получили и наоборот, бывает резервирование.
У организаций может начисляться резерв отпусков по зарплате и страховым взносам (чаще всего). Также может быть на оплату услуг, закупку материалов и основных средств.
Любой резерв ведется по счету 401.60 и вместе с ним должны приниматься отложенные обязательства:
- 501.93 – 502.99 – у казенных учреждений
- 506.90 – 502.99 – у бюджетных / автономных учреждений
В большинстве документов, где учавствует счет 401.60 есть галочка по принятию отложенных обязательств («Принять отложенные обязательства», «Постановка на учет отложенных обязательств», «Скорректировать отложенные обязательства» и т.д.):
Суммы по отложенным обязательствам попадают в 128 и 738 формы, поэтому чаще всего их правят перед сдачей отчетности (раз в квартал, раз в полгода). Делают это с помощью операции бухгалтерской. Сравниваем Оборотно-сальдовую ведомость по 401.60 и 502.99:
Для сдачи отчетности, нам достаточно свести остатки. Ставим группировки по КФО, КПС, КЭК и договору и смотрим, чтобы все сходилось. Если не идет, то исправляем операцией бухгалтерской:
В рассматриваемом примере у нас не совпадают суммы и частично разъехалось по КФО. Создаем операцию с корректировочными проводками:
После чего у нас меняется Оборотно-сальдовая ведомость по 502.99 и сходится с 401.60:
В формах эти суммы попадут в 860 строку (также подтянутся в строки 840, 800, 700):
Счета санкционирования закрываются в конце года и каждый год заносятся заново. Исключением являются отложенные обязательства. Делается это с помощью документа «Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года» (Учет и отчетность – Документы закрытия года). Закрывать их следует только после сдачи годовых форм, так как если мы закроем счета раньше, то формы заполнятся некорректно.
Создав документ, выбираем Период, который хотим закрыть и заполняем остатки по санкционированию (он сам заполнит все, что есть в базе):
Проведя документ таким образом, мы закроем счета санкционирования на текущий плановый период. Все счета он закроет на счет 000 и проводки будут следующие:
Если мы заводили Планы на будущие года, то мы также можем их закрыть с помощью этого документа, а можем и перерегистрировать. Для этого проставляем галки «Обрабатывать счет плановых периодов» и «Перерегистрировать бюджетные данные»:
1 галка позволяет закрыть счета санкционирования для будущих периодов
2 галка позволяет их перерегистрировать
- Если мы хотим закрыть все счета, включая будущие плановые периоды (занесем их в след. Году заново по новой), то нажимаем 1 галку, заполняем таблицу и проводим документ
- Если мы хотим помимо закрытия перекинуть планы будущих периодов на текущие (чтобы с начала след. года у нас уже были цифры по плану), то нажимаем обе галки и переходим в таблицу «Перерегистрация бюджетных данных». Заполняем таблицу и ставим дату, с какого числа эти планы вступят в силу в новом году:
При изменении КПС с нового года, можем сразу их тут поменять (в текущем году велись КПС с началом 0704, а в след. будут 1003 и т.п.):
Комментарии к публикации:
Авторизуйтесь чтобы оставить комментарий. Авторизоваться