Настройка начисления «Командировочные расходы сверх нормы»

Настройка начисления «Командировочные расходы сверх нормы»

Статьей 168 ТК РФ предусмотрены следующие расходы, связанные с командировкой:

1. возмещение расходов по проезду к месту назначения и обратно;
2. возмещение расходов по найму жилого помещения;
3. выплата суточных за время нахождения в командировке;
4. возмещение иных расходов, произведенных сотрудником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения этих расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Трудовым законодательством величина суточных не ограничена, т.е. работодатель вправе установить их в любом размере.

Однако стоит помнить, что для целей НДФЛ и взносов по единому тарифу и на случай временной нетрудоспособности:

1. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ не превышает 700 руб.;
2. за каждый день нахождения в заграничной командировке не превышает 2 500 руб.

Суточные, выплаченные сверх этих норм, подлежат обложению НДФЛ и взносами по единому тариф и  на случай временной нетрудоспособности.

Для целей заполнения формы 6-НДФЛ, дата фактического получения дохода считается последним днем месяца, в котором предварительный отчет работодателя одобряется после возвращения работника с деловой поездки. Налоговые агенты несут ответственность за сохранение рассчитанной налоговой суммы на собственные расходы при оплате дохода плательщику наличными. Сумма возмещения налога не может превышать 50% дохода, уплаченного наличными. Срок налогообложения истекает не позднее следующего рабочего дня после уплаты дохода, из которого могут быть удержаны налоги.

Для начисления дохода в плане Начисления (раздел Настройка – Начисления) должен быть описан пользовательский вид начисления с назначением Доход в натуральной форме.

В разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления необходимо выбрать значение Доход в натуральной форме.

В поле Начисление выполняется автоматически будет указано значение По отдельному документу (такое начисление будет выполняться только по отдельному документу Доход в натуральной форме до окончательного расчета зарплаты).

Расчет и показатели переключатель Результат вводится фиксированной суммой установлен по умолчанию.

В разделе Учет времени настройки остаются, установленные по умолчанию.

На закладке Зависимости настраивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний.

На закладке Средний заработок указывается, как начисление должно учитываться при расчете среднего заработка согласно законодательству. В примере используются значения, установленные программой по умолчанию.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет настройте параметры обложения данного вида дохода НДФЛ и взносами.

Суточные сверх норм облагаются НДФЛ по коду дохода 2015 "Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день в командировке за пределами РФ".

В поле Категория дохода необходимо выбрать Натуральный доход (основная налоговая база).

В строке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ) можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 расчета по форме 6-НДФЛ. По умолчанию доход будет включен в строки 110 и 112 расчета. Данные в строке можно изменить, если вы считаете, что этот доход должен отражаться в расчете в других строках, а не в тех, которые предлагает программа.

Что касается страховых взносов, то сверхнормативные суточные облагаются взносами ФСС и не облагаются взносами от несчастных случаев.

Для начисления сверхнормативных суточных в 1С ЗКГУ создается документ Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы). При заполнении документа обратите внимание на реквизит Дата получения дохода. Значение данного реквизита определяет дату дохода для целей учета НДФЛ и должно быть равно последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

В связи с тем, что суточные отражаются как доход в натуральной форме, сумма начисленных сверхнормативных суточных не увеличивает сумму к выплате по сотруднику и, соответственно, по документу Доход в натуральной форме не предусмотрено формирование документа Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). По этой причине удержание НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных производится при окончательной выплате заработной платы сотруднику.

Автор статьи

Евгения Бочарова

Методист-консультант

Поcмотреть все статьи автора