Компенсация за молоко

Работники, занятые на производствах с вредными условиями труда, имеют право на дополнительные меры поддержки здоровья. Одна из таких мер – бесплатная выдача молока или других равноценных продуктов. Однако законодательством также предусмотрена возможность замены этой выдачи денежной компенсацией. В этом материале мы подробно разберем все аспекты предоставления компенсации за молоко.

 

1. Что такое компенсация за молоко и кому она полагается?

 

Компенсация за молоко – это денежная выплата, которая заменяет собой выдачу молока или других равноценных пищевых продуктов. Эта выплата призвана компенсировать воздействие вредных факторов на организм работника.

 

Ключевые условия:

• Правовая основа: Регулируется статьей 222 Трудового кодекса РФ и детализируется в Приказе Минтруда России от 12.05.2022 № 291н.
• Кому положено: Работникам, которые трудятся в условиях присутствия вредных производственных факторов (например, химические, биологические, физические факторы).
• Важное исключение: Данный порядок не распространяется на работников, контактирующих с аллергенами, канцерогенами и фиброгенами 1 и 2-го класса опасности. Для них предусмотрена выдача лечебно-профилактического питания, которое заменить компенсацией нельзя.

 

2. Нормы выдачи и равноценная замена

 

Прежде чем говорить о компенсации, важно знать, что именно подлежит замене.

 

• Основная норма: 0,5 литра молока жирностью не менее 2,5% за каждую полную смену, независимо от её продолжительности.
• Если смена короче: Если работник находился во вредных условиях менее половины смены, молоко не выдается и компенсация не начисляется.

 

Закон позволяет заменять молоко другими продуктами. Нормы их выдачи приведены в Приложении № 2 к Приказу Минтруда России от 12.05.2022 № 291н.

 

3. Как перейти на денежную компенсацию? Пошаговый алгоритм

 

Замена выдачи молока денежной выплатой – это добровольное право работника, а не обязанность работодателя. Процедура строго регламентирована.

 

Шаг 1: Закрепление возможности в локальных актах.

Работодатель должен прописать условие о возможности замены молока денежной компенсацией в коллективном договоре или в трудовых договорах с работниками. Также необходимо установить конкретный размер компенсации и порядок её индексации, согласовав эти моменты с профсоюзом (при его наличии).

 

Шаг 2: Подача заявления работником.

Это обязательное и ключевое условие. Без письменного заявления работника работодатель не вправе производить выплату.

• Форма заявления: Произвольная.
• Обязательные реквизиты:

1. Ф.И.О. и должность работника;
2. Просьба о замене выдачи молока (или иного продукта) денежной компенсацией;
3. Дата;
4. Личная подпись.
5. Периодичность: Заявление можно подать один раз (для постоянной замены) или ежемесячно (для разовой замены).

 

Пример заявления:

                                                              

Шаг 3: Издание приказа работодателем.

На основании заявления издается приказ в произвольной форме.

Что указать в приказе:

• Основание (реквизиты заявления работника);
• Ф.И.О. работника;
• Размер компенсации;
• Дата, с которой начинается выплата;
• Периодичность и срок выплаты (например, ежемесячно, вместе с авансом);
• Ответственное лицо (как правило, это специалист по охране труда или сотрудник, исполняющий его обязанности).

 

Пример приказа:

 

4. Расчет размера компенсации

 

Размер компенсации не является фиксированной суммой по всей России.

 

• Формула для расчета:

 

Размер компенсации = Стоимость 0,5 л молока жирностью 2,5% (или иного заменяемого продукта) в розничной торговле в регионе расположения работодателя

 

• Пример расчета:

  Стоимость 1 литра молока жирностью 2,5% в магазинах г. Екатеринбурга составляет 70 рублей.

  Компенсация за одну смену = 70 руб./л * 0,5 л = 35 рублей.

  Если работник в месяце отработал 20 смен во вредных условиях, компенсация составит: 20 * 35 = 700 рублей.

 

Работодатель должен регулярно (не реже 1 раза в месяц) мониторить розничные цены и при их изменении корректировать размер компенсации, индексируя её в установленном порядке.

 

5. Налогообложение и страховые взносы

 

• Компенсация в пределах норм: Не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами (взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм). Основание: п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ и подп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ.
• Выплаты сверх установленных норм: Если работодатель по своей инициативе выплачивает сумму большую, чем рассчитанная по розничной цене, эта разница облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

 

Создание начисления «Компенсации за молоко» (в пределах нормы) в программе 1С ЗКГУ

 

На вкладке «Настройки» необходимо перейти в раздел «Начисления», нажать на кнопку «Создать».

На вкладке «Основное» необходимо заполнить:

• Наименование – «Компенсация за молоко»;
• Назначения выплаты – «Компенсационные выплаты»;
• Код выплаты – «КВ-23».

По ссылке «Редактировать формулу» необходимо заполнить составить формулу для начисления.

 

Создание формулы:

 

В форме «Редактирование формулы (Компенсация за молоко)» необходимо создать два показателя для расчета по кнопке «Создать показатель»:

1. Показатель «Тариф молока». Необходимо заполнить следующие поля:

• Наименование – «Тариф молока»;
• Назначение показателя – «Для организации» (подразумевается, что данный показатель будет заполняться через шаблон в разделе «Данные для расчета зарплаты» в целом для всей организации);
• Тип показателя – «Числовой»;
• Точность – «2» (количество знаков после запятой);
• Используется – «Во всех месяцах после ввода значения (постоянное использование)».

 

2. Показатель «Количество смен во вредных условиях». Необходимо заполнить следующие поля:

• Наименование – «Количество смен во вредных условиях»;
• Назначение показателя – «Для сотрудника» (т.е. показатель будет вводится через шаблон в разделе «Данные для расчета зарплаты» для каждого сотрудника в отдельности);
• Тип показателя – «Числовой»;
• Точность – «0»;
• Используется – «Только в месяце, в котором вводится значение (разовое использование)» – «Вводится единовременно документом ввода данных для расчета зарплаты» (т.е. показатель будет вводится через шаблон в разделе «Данные для расчета зарплаты» каждый месяц).

После создания показателей необходимо перейти в создание формулы начисления. В форме «Редактирование формулы (Компенсация за молоко)» в поле «Формула» указываем:

 

ТарифМолока * КоличествоСменВоВредныхУсловиях

 

 

Для сохранения формулы нажимаем «Ок».

Далее на вкладке «Основное» заполняем поле:

• Начисление выполняется – «Только если введено значение показателя» - галочка «КоличествоСменВоВредныхУсловиях».

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» необходимо заполнить следующие поля:

• НДФЛ – «не облагается»;
• Страховые взносы – Вид дохода – «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

 

 

Создание шаблонов ввода исходных данных:

Шаблон ввода исходных данных – это документ, который позволяет создавать форму для ввода в документ «Данные для расчета зарплаты».

Необходимо создать два шаблона для двух созданных показателей:

1. Шаблон «Тариф молока»:

• Переходим в раздел «Настройки» - «Шаблоны ввода исходных данных» - «Создать»;
• Наименование – «Тариф молока»;
• Вводятся показатели расчета зарплаты – «Постоянно действующие»;
• Галочка на показателе «Тариф молока».

 

 

2. Шаблон «Количество смен во вредных условиях»:

• Переходим в раздел «Настройки» - «Шаблоны ввода исходных данных» - «Создать»;
• Наименование – «Количество смен во вредных условиях»;
• Вводятся показатели расчета зарплаты – «Разовые (используются только в одном месяце)»;
• Галочка на показателе «Количество смен во вредных условиях»;
• На вкладке «Дополнительно» – галочка «Сотрудников».

 

Расчет надбавки:

1. Заполнение показателей

Для того, чтобы надбавка «Компенсация за молоко» рассчиталась, необходимо занести сумму показателей «Тариф молока» и «Количество смен во вредных условиях».

• Переходим в раздел «Зарплата» – «Данные для расчета зарплаты» – «Создать»;
• Выбираем шаблон «Тариф молока», заполняем поле «Действует с» и сумму в поле «Тариф молока»;

 

 

• Выбираем шаблон «Количество смен во вредных условиях», заполняем поле «Месяц», по кнопке «Подбор» выбираем сотрудников, выставляем количество смен во вредных условиях.

 

2. Начисление надбавки

После выставления показателей в данных для расчета зарплаты, начисление надбавки произойдет при расчете зарплаты.

 

 

Создание начисления «Компенсации за молоко» (сверх нормы) в программе 1С ЗКГУ

Если организацией принято решение начислять компенсацию с тарифом молока выше, чем средняя цена за литр молока в регионе, в программе необходимо создать дополнительное начисление, которое будет высчитывать разницу между нормой и тарифом, принятым в организации. И от получившейся суммы исчислять НДФЛ и взносы.

 

Создадим новый показатель «Тариф молока (сверх нормы)»:

• Наименование – «Тариф молока»;
• Назначение показателя – «Для организации» (подразумевается, что данный показатель будет заполняться через шаблон в разделе «Данные для расчета зарплаты» в целом для всей организации);
• Тип показателя – «Числовой»;
• Точность – «2» (количество знаков после запятой);
• Используется – «Во всех месяцах после ввода значения (постоянное использование)».

 

 

Создадим новое начисление «Компенсация за молоко (сверх нормы)»:

На вкладке «Основное» настройки те же, что и в начислении в пределах нормы, но формула будет выглядеть следующим образом:

 

ТарифМолокаСверхНормы * КоличествоСменВоВредныхУсловиях - ТарифМолока * КоличествоСменВоВредныхУсловиях

 

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет»

• НДФЛ – «облагается код дохода 4800»;
• Вид дохода – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».

 

 

Шаблон «Тариф молока»:

• Переходим в раздел «Настройки» – «Шаблоны ввода исходных данных» - «Создать»;
• Наименование – «Тариф молока сверх нормы»;
• Вводятся показатели расчета зарплаты – «Постоянно действующие»;
• Галочка на показателе «Тариф молока сверх нормы».

 

Заполнение показателей:

Для того, чтобы надбавка «Компенсация за молоко (сверх нормы)» рассчиталась, необходимо занести сумму показателей «Тариф молока сверх нормы».

• Переходим в раздел «Зарплата» – «Данные для расчета зарплаты» – «Создать»;

• Выбираем шаблон «Тариф молока», заполняем поле «Действует с» и сумму в поле «Тариф молока сверх нормы».

 

Начисление надбавки:

После выставления показателей в данных для расчета зарплаты, начисление надбавки произойдет при расчете зарплаты.