Инструкция по зачету ЕНП

ЕНП — это единый налоговый платеж, который становится обязательным для всех налогоплательщиков — с 2023 года.

Сущность единого налогового платежа заключается в том, что с 01.01.2023 все налоги (а также взносы и сборы) следует уплачивать по единым реквизитам, не указывая в банковских бюджетных платежках различные КБК. Платеж становится единым для всех налоговых бюджетных платежей.

ЕНП попадает на ЕНС (единый налоговый счет) налогоплательщика, откуда налоговая сама распределяет находящиеся там денежные средства на разные налоги.

Единого срока уплаты ЕНП на единый налоговый счет (ЕНС) нет. Налоги и взносы будут считаться уплаченными на дату, когда наступит срок их уплаты, — если на ЕНС будет положительное сальдо (п. 7 ст. 45 НК).

Нужно делать платежи отдельно по каждому налогу и взносу до крайнего срока уплаты. Сроки за небольшим исключением сдвинули на 28-е число

Уплата налогов, сборов и взносов осуществляется со счета 303.14 «Расчеты по единому налоговому платежу», однако при этом начисление налогов и сборов остается на 303.ХХ счета. Поэтому появляется необходимость делать взаимозачет с помощью операции бухгалтерской, основанием для которой служит уведомление в ФНС.

Общая последовательность действий, следующая:

1. Начисление налогов, взносов
2. Уплата со счета 303.14
3. Отправка уведомления в налоговую
4. Зарос Справки о принадлежности сумм ЕНП
5. Распределение счета 303.14.

Начисление ЗП, налогов и взносов

В программе БГУ в разделе «Учет и отчетность» необходимо сформировать документ «Отражение ЗП в учете»:

• для начисления ЗП используется операция «Начисление сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат»;
• для отражения удержания НДФЛ используется типовая операция «Удержание НДФЛ из сумм по оплате труда»;
• для начисления взносов используется операция «Взносы по единому страховому тарифу»;
• для начислений взносов в ФСС используется операция «Отчисления взносов в ФСС РФ по обязательному социальному страхованию».

На вкладке «Бухгалтерская операция» автоматически становится единственная типовая операция «Отражение зарплаты», также нужно принять денежное обязательство в документе поставив галочку и указав раздел л/с.

После проведения формируются следующие проводки (на примере казённого учреждения):

• Дт 401.20 – Кт 302.11 по начислению ЗП
• Дт 302.11 – Кт 303.01 удержание НДФЛ
• Дт 401.20 – Кт 303.15 начисление Взносов
• Дт 401.20 – Кт 303.06 начисление взносов от несчастных случаев

После проведения документа в оборотно-сальдовой ведомости можно увидеть кредиторскую задолженность по НДФЛ (303.01), по взносам ФСС (303.06), по взносам по единому страховому тарифу (303.15).

Уплата налогов, взносов

Для уплаты налогов и взносов используется документы заявки на кассовый расход или платежки. При проведении документов формируются проводки, где по дебету счет ЕНП 303.14.

ВАЖНО! У всех платежек по налогам, взносам и сборам с 2023 года новые реквизиты. А с 15.05.2023 новый получатель платежа.

Отправка уведомления в ФНС

В конфигурации 1С: ЗГКУ суммы, попадающие в документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете», можно использовать для заполнения «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в конфигурации БГУ.

Чтобы сформировать и отправить уведомление нужно зайти в программу БГУ в раздел «Учет и отчетность» в 1С-Отчетность, выбрать справочник уведомления и выбрать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Сроки подачи уведомления зависят от периода удержания налогов. Реквизиты (КПП, код ОКТМО, КБК, сумма, код налогового периода) заполняются по каждому налогу, сбору, взносу.

Важно! Если уведомление подается с одними и теми же реквизитами (кроме суммы) новое уведомление сотрет старое, так как они замещают друг друга. То есть если вы подали заявление с неверными реквизитами вам нужно отправить новое уведомление с неверными реквизитами и суммой 0 рублей.

Запрос справки о принадлежности сумм ЕНП

Для распределения сумм по счету 303.14 запросите справку о принадлежности сумм ЕНП в ФНС.

Справка поможет вам понять, как распределился ЕНП по конкретным налоговым обязательствам и сделать зачет.

В справке вы найдете КБК, суммы долга – как основного, так и по пеням, штрафам, процентам.

Справку можно запросить в личном кабинете ФНС, кликнув по нужной ссылке в группе «Документы» нижней части экрана. После клика по ссылке откроется форма запроса. Укажите период для формирования справки, нажмите «Подписать и отправить». Далее запрос будет отправлен в налоговый орган. Для того, чтобы получить справку на бумаге подайте заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

Зачет по ЕНП

Для того, чтобы произвести зачет по ЕНП перейдите в раздел «Учет и отчетность» в операции бухгалтерские.

Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо убрать галочку «Использовать типовые операции». Далее нужно сформировать проводки по распределению ЕНП, где по дебету будет счет начисления налога, а по кредиту счет ЕНП 303.14 с которого произошла уплата. В субконто дебета должен быть вид налога/взноса, а в субконто кредита единый налоговый платеж.

Проводки следует сформировать по всем уплаченным налогам, взносам.

Далее сформировав ОСВ по счету 303 с группировкой по субсчетам, видам налогом, КФО и КПС можно увидеть, что произошло распределение ЕНП.  

Таким образом в ОСВ закроется счет 303.12, 303.05, 303.15. Не закрывается только НДФЛ счет 303.01, потому что ЗП за прошлый месяц и аванс за текущий месяц попадает в один период для удержания НДФЛ. Сальдо закроется в конце года по счету 303.01.

Автор статьи

Алина Горянская

Методист-консультант

Поcмотреть все статьи автора